Control ANAF persoane fizice: verificarea situației fiscale personale
Cine poate fi verificat de ANAF ca persoană fizică, ce se compară, unde și cât durează verificarea, ce termene aveți și ce este notificarea de conformare.
Redacția contabilitate.org
Verificarea situației fiscale personale este controlul prin care ANAF analizează ansamblul situației fiscale personale a unei persoane fizice, cu privire la impozitul pe venit. Ea este reglementată de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, la art. 138-140^1.
Când oamenii caută „control ANAF persoane fizice”, se pot referi și la această procedură. Articolele prezentate aici privesc numai verificarea situației fiscale personale. Inspecția fiscală are un ghid separat, legat la finalul paginii.
Ce spune legea
Verificarea o face organul fiscal central. Este analizată întreaga situație fiscală personală a persoanei fizice, cu privire la impozitul pe venit.
Vezi textul din lege
„Organul fiscal central are dreptul de a efectua o verificare fiscală a ansamblului situației fiscale personale a persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit.”
Diferența dintre veniturile estimate în cadrul analizei de risc și veniturile declarate de dumneavoastră și/sau de plătitori este semnificativă dacă depășește 10% din veniturile declarate și nu este mai mică de 50.000 lei.
Vezi textul din lege
„Diferența este semnificativă dacă între veniturile estimate în cadrul analizei de risc și veniturile declarate de persoana fizică și/sau de plătitori este o diferență mai mare de 10% din veniturile declarate, dar nu mai puțin de 50.000 lei”
Exemplu ilustrativ: cifrele sunt alese doar pentru calcul. Venituri declarate 600.000 lei, venituri estimate 680.000 lei: diferența este de 80.000 lei, iar 10% din veniturile declarate înseamnă 60.000 lei. Diferența depășește 10% și nu este mai mică de 50.000 lei, deci îndeplinește ambele condiții din textul citat.
Al doilea caz: venituri declarate 300.000 lei, venituri estimate 340.000 lei. Diferența de 40.000 lei depășește 10% din veniturile declarate (30.000 lei), dar este mai mică de 50.000 lei, deci nu îndeplinește a doua condiție.
Prin excepție de la regula de selecție de la art. 138 alin. (2) lit. c), puteți fi selectat și aleatoriu. Selecțiile aleatorii nu pot depăși 10% din totalul persoanelor selectate pentru verificare într-un an calendaristic.
Vezi sursa (sinteză)
„Prin excepție de la alin. (2) lit. c) , persoanele fizice pot fi selectate în mod aleatoriu pentru efectuarea unei verificări a situației fiscale personale. Termenii și condițiile în care se realizează selectarea aleatorie se stabilesc prin ordin al președintelui ANAF. Într-un an calendaristic, procentul maximal de persoane fizice selectate în mod aleatoriu nu poate depăși 10% din totalul persoanelor fizice selectate pentru efectuarea verificării situației fiscale personale în anul respectiv.”
Situația fiscală personală cuprinde drepturile și obligațiile patrimoniale, fluxurile de numerar și orice alte elemente care arată situația fiscală reală a persoanei în perioada verificată.
Vezi sursa (sinteză)
„Prin situație fiscală personală se înțelege totalitatea drepturilor și a obligațiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie și a altor elemente de natură să determine starea de fapt fiscală reală a persoanei fizice pe perioada verificată.”
În verificare, ANAF stabilește veniturile obținute în perioada verificată și folosește pentru aceasta metode indirecte, aprobate prin ordin al președintelui ANAF.
Vezi textul din lege
„Cu ocazia verificării situației fiscale personale, organul fiscal central stabilește veniturile obținute de persoana fizică în cursul perioadei verificate. În acest scop organul fiscal central utilizează metode indirecte de stabilire a veniturilor, aprobate prin ordin al președintelui A.N.A.F.”
Dacă este cazul, rezultatul verificării este stabilirea bazei de impozitare ajustate pe fiecare categorie de venit, a impozitului datorat și a accesoriilor aferente.
Vezi sursa (sinteză)
„stabilirea, dacă este cazul, a bazei de impozitare, ajustată pe fiecare categorie de venit, a creanței fiscale principale, precum și a creanțelor fiscale accesorii aferente creanței fiscale principale”
Regulile de mai jos susțin pașii din listă. Ele privesc avizul, documentele, locul verificării și efectele notificării de conformare.
Înainte de începerea verificării, ANAF trebuie să vă anunțe în scris, prin avizul de verificare.
Vezi textul din lege
„Înaintea desfășurării verificării situației fiscale personale, organul fiscal central are obligația să înștiințeze, în scris, persoana fizică supusă verificării în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de verificare.”
Prin aviz vi se poate cere o declarație de patrimoniu și de venituri, pe care o depuneți în același termen ca documentele justificative.
Vezi textul din lege
„Persoana supusă verificării are obligația de a depune în termenul prevăzut la alin. (6) o declarație de patrimoniu și de venituri la solicitarea organului fiscal central. Solicitarea se face prin avizul de verificare.”
De regulă, verificarea are loc la sediul organului fiscal. La cerere justificată, poate avea loc la domiciliul dumneavoastră, dacă sunteți în imposibilitate fizică de a vă deplasa.
Vezi textul din lege
„Verificarea situației fiscale personale se desfășoară de regulă la sediul organului fiscal central. La cererea justificată a persoanei fizice supuse verificării, verificarea situației fiscale personale se poate desfășura și la: a) domiciliul său, dacă persoana verificată este în imposibilitate fizică de a se deplasa;”
Data la care începe verificarea se trece într-un proces-verbal de constatare, semnat de organul fiscal și de dumneavoastră.
Vezi textul din lege
„Data începerii verificării situației fiscale personale se înscrie într-un proces-verbal de constatare. Procesul-verbal se semnează de către organul fiscal competent și persoana fizică supusă verificării și se înregistrează la registratura organului fiscal.”
Dacă nu prezentați documentele cerute sau nu depuneți declarația de patrimoniu și de venituri, verificarea se face pe baza informațiilor pe care ANAF le are deja sau le obține.
Vezi textul din lege
„În cazul în care persoana fizică supusă verificării nu îndeplinește obligațiile prevăzute la alin. (6) și (7) verificarea situației fiscale personale se face pe baza informațiilor și documentelor deținute sau obținute de organul fiscal central în condițiile prezentului cod.”
Dacă depuneți sau corectați declarația după notificarea de conformare, puteți fi totuși selectat, dar numai după expirarea termenului din notificare. După expirarea termenului, persoanele cu risc fiscal ridicat care nu au remediat riscurile pentru care au fost notificate sunt supuse obligatoriu unei verificări a situației fiscale personale sau unei verificări documentare.
Vezi textul din lege
„Depunerea sau corectarea declarației fiscale de către persoana fizică nu împiedică selectarea pentru verificarea situației fiscale personale, însă numai după împlinirea termenului prevăzut la alin. (2) . (4) După împlinirea termenului prevăzut la alin. (2) persoanele fizice cu risc fiscal ridicat care nu au remediat riscurile fiscale pentru care au fost notificate sunt supuse obligatoriu unei verificări a situației fiscale personale sau unei verificări documentare.”
Analiza de risc și notificarea de conformare: dacă sunteți identificat cu risc fiscal, primiți în scris o notificare și aveți 30 de zile pentru a depune sau a corecta declarația fiscală.
Selectarea: ANAF selectează persoanele care urmează a fi verificate. Unele pot fi selectate aleatoriu, dar acestea nu pot depăși 10% din totalul persoanelor selectate pentru verificare într-un an calendaristic.
Avizul de verificare: primiți înștiințarea scrisă, care poate cuprinde solicitarea declarației de patrimoniu și de venituri. Puteți cere o singură dată amânarea datei de începere, pentru motive justificate.
Documentele: aveți cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului pentru documente justificative și clarificări, termen care se poate prelungi cu 30 de zile, o singură dată, la solicitarea justificată a persoanei fizice și cu acordul organului fiscal central.
Începerea verificării: data începerii se trece într-un proces-verbal de constatare. Verificarea are loc de regulă la sediul organului fiscal.
Desfășurarea: ANAF stabilește veniturile prin metode indirecte, iar dumneavoastră puteți prezenta documente justificative sau explicații.
Rezultatul: dacă este cazul, se stabilesc baza de impozitare pe categorii de venit, impozitul și accesoriile. Verificarea nu poate dura mai mult de 270 de zile de la începere.
Termene și drepturile dumneavoastră
După notificarea de conformare aveți 30 de zile pentru a depune sau corecta declarația. În acest interval, ANAF nu face niciun demers pentru a vă selecta pentru verificare.
Vezi textul din lege
„Prin notificare se comunică persoanei fizice că în termen de 30 de zile de la data comunicării notificării are posibilitatea depunerii sau corectării declarației fiscale. Până la expirarea acestui termen, organul fiscal central prevăzut la art. 138 alin. (2) lit. c) nu întreprinde nicio acțiune în vederea selectării pentru verificarea situației fiscale personale.”
Documentele și clarificările se prezintă în cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului, sub sancțiunea decăderii. La cerere justificată și cu acordul ANAF, termenul se prelungește o singură dată cu 30 de zile.
Vezi textul din lege
„Organul fiscal central solicită persoanei fizice prezentarea, în termen de cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare, sub sancțiunea decăderii, de documente justificative sau alte clarificări relevante pentru situația sa fiscală. Termenul se poate prelungi cu 30 de zile, o singură dată, la solicitarea justificată a persoanei fizice, cu acordul organului fiscal central.”
Durata o stabilește ANAF, dar nu poate depăși 270 de zile de la data începerii verificării.
Vezi textul din lege
„Durata efectuării verificării situației fiscale personale este stabilită de organul fiscal central și nu poate fi mai mare de 270 de zile calculate de la data începerii verificării fiscale.”
Pe toată durata verificării aveți dreptul să prezentați orice documente sau explicații care arată situația fiscală reală.
Vezi textul din lege
„Pe parcursul derulării verificării situației fiscale personale, persoana fizică supusă verificării are dreptul să prezinte orice documente justificative sau explicații pentru stabilirea situației fiscale reale.”
Tratarea notificării de conformare ca pe o simplă informare. După cele 30 de zile, persoanele cu risc fiscal ridicat care nu au remediat riscurile sunt supuse obligatoriu unei verificări a situației fiscale personale sau unei verificări documentare.
Presupunerea că o declarație corectată după notificare exclude orice verificare. Legea spune că depunerea sau corectarea nu împiedică selectarea, care poate avea loc după expirarea termenului din notificare.
Depășirea termenului de 60 de zile pentru documente fără o solicitare justificată de prelungire cu 30 de zile, care se acordă cu acordul organului fiscal central. Termenul este prevăzut sub sancțiunea decăderii, iar verificarea se face apoi pe baza informațiilor deținute sau obținute de ANAF.
Cererea de mutare a verificării la domiciliu fără justificare. Verificarea se poate desfășura la domiciliul propriu la cererea justificată a persoanei, dacă aceasta este în imposibilitate fizică de a se deplasa.
Pe scurt: Verificarea situației fiscale personale privește ansamblul situației fiscale personale, pentru impozitul pe venit. Persoanele identificate cu risc, adică cu o diferență semnificativă între veniturile estimate în analiza de risc și cele declarate, primesc mai întâi o notificare de conformare cu termen de 30 de zile. După comunicarea avizului de verificare aveți cel mult 60 de zile pentru documente și, dacă vi se solicită prin aviz, pentru declarația de patrimoniu și de venituri, iar verificarea nu poate depăși 270 de zile de la începere.
Situații din practică
Situații redactate de echipa contabilitate.org, cu sprijin AI, verificate pe legislația în vigoare la data afișată. Informativ, nu consultanță fiscală.
Notificare de conformare de la ANAF pentru persoana fizică: ce faceți în 30 de zile?
Aveți 30 de zile de la comunicarea notificării de conformare ca să depuneți sau să corectați declarația fiscală. Până la expirarea acestui termen, organul fiscal central prevăzut la art. 138 alin. (2) lit. c) nu întreprinde nicio acțiune pentru selectarea dumneavoastră în vederea verificării situației fiscale personale.
Notificarea vă comunică un termen de 30 de zile de la comunicare pentru depunerea sau corectarea declarației. Până la expirarea termenului, organul fiscal central prevăzut la art. 138 alin. (2) lit. c) nu întreprinde nicio acțiune pentru selectarea dumneavoastră în vederea verificării.
Vezi textul din lege
„Prin notificare se comunică persoanei fizice că în termen de 30 de zile de la data comunicării notificării are posibilitatea depunerii sau corectării declarației fiscale. Până la expirarea acestui termen, organul fiscal central prevăzut la art. 138 alin. (2) lit. c) nu întreprinde nicio acțiune în vederea selectării pentru verificarea situației fiscale personale.”
Corectarea declarației nu vă scoate automat din atenția ANAF. Selectarea pentru verificare rămâne posibilă, dar numai după ce se împlinesc cele 30 de zile.
Vezi textul din lege
„Depunerea sau corectarea declarației fiscale de către persoana fizică nu împiedică selectarea pentru verificarea situației fiscale personale, însă numai după împlinirea termenului prevăzut la alin. (2) .”
După împlinirea celor 30 de zile, dacă sunteți încadrat cu risc fiscal ridicat și nu ați remediat riscurile notificate, verificarea devine obligatorie: fie verificarea situației fiscale personale, fie o verificare documentară.
Vezi textul din lege
„După împlinirea termenului prevăzut la alin. (2) persoanele fizice cu risc fiscal ridicat care nu au remediat riscurile fiscale pentru care au fost notificate sunt supuse obligatoriu unei verificări a situației fiscale personale sau unei verificări documentare.”
Aviz de verificare pentru persoana fizică: în cât timp prezentați documentele?
Prezentați documentele justificative în cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare. Termenul se poate prelungi o singură dată cu 30 de zile, la cererea dumneavoastră justificată și cu acordul ANAF.
Verificarea nu poate începe fără o înștiințare scrisă: ANAF vă transmite mai întâi un aviz de verificare.
Vezi textul din lege
„Înaintea desfășurării verificării situației fiscale personale, organul fiscal central are obligația să înștiințeze, în scris, persoana fizică supusă verificării în legătură cu acțiunea care urmează să se desfășoare, prin transmiterea unui aviz de verificare.”
Termenul este de cel mult 60 de zile și este sub sancțiunea decăderii. Prelungirea cu 30 de zile se acordă o singură dată, la cerere justificată, numai cu acordul organului fiscal.
Vezi textul din lege
„Organul fiscal central solicită persoanei fizice prezentarea, în termen de cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare, sub sancțiunea decăderii, de documente justificative sau alte clarificări relevante pentru situația sa fiscală. Termenul se poate prelungi cu 30 de zile, o singură dată, la solicitarea justificată a persoanei fizice, cu acordul organului fiscal central.”
Exemplu ilustrativ: o persoană fizică, neînregistrată în scopuri de TVA, primește avizul și cere prelungirea pentru că actele unui imobil vândut se află la un notar.
Termen inițial stabilit în aviz: 60 de zile, adică maximul legal; avizul poate stabili un termen mai scurt.
Prelungire aprobată: 30 de zile.
Total maxim: 60 + 30 = 90 de zile de la comunicarea avizului.
Ce faceți concret: notați data comunicării avizului.
Citiți ce documente și clarificări cere avizul.
Dacă nu reușiți în termen, depuneți din timp cererea de prelungire, cu motivul explicat.
Depuneți documentele cu număr de înregistrare, ca să puteți dovedi data.
Capcană: prelungirea nu este automată; fără acordul ANAF rămâneți la termenul inițial.
Declarația de patrimoniu și de venituri cerută prin avizul ANAF: ce cuprinde?
Dacă avizul de verificare vă cere o declarație de patrimoniu și de venituri, sunteți obligat să o depuneți în termenul prevăzut la art. 138 alin. (6), adică în cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului, același termen ca pentru documentele justificative. Elementele de declarat și modelul formularului se stabilesc prin ordin al președintelui ANAF.
Declarația de patrimoniu și de venituri se depune la solicitarea organului fiscal central (ANAF), solicitare care se face prin avizul de verificare, în termenul prevăzut la art. 138 alin. (6).
Vezi textul din lege
„(7) Persoana supusă verificării are obligația de a depune în termenul prevăzut la alin. (6) o declarație de patrimoniu și de venituri la solicitarea organului fiscal central. Solicitarea se face prin avizul de verificare.”
Alineatul (6) stabilește termenul: cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare, sub sancțiunea decăderii, termen în care se prezintă și documentele justificative sau clarificările cerute.
Vezi textul din lege
„(6) Organul fiscal central solicită persoanei fizice prezentarea, în termen de cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare, sub sancțiunea decăderii, de documente justificative sau alte clarificări relevante pentru situația sa fiscală.”
Legea nu enumeră elementele declarației. Acestea și modelul formularului sunt stabilite prin ordin al președintelui ANAF.
Vezi textul din lege
„Elementele de patrimoniu și de venituri ce trebuie declarate de persoana fizică supusă verificării, precum și modelul declarației se stabilesc prin ordin al președintelui A.N.A.F.”
Ce faceți concret: verificați în aviz dacă vi se cere declarația.
Folosiți modelul aprobat prin ordinul președintelui ANAF și completați elementele cerute de acesta.
Puneți în concordanță datele din declarație cu extrasele bancare și cu actele de proprietate.
Depuneți declarația în termenul prevăzut pentru documentele justificative.
Capcană: declarația de patrimoniu nu înlocuiește documentele justificative; sunt două obligații distincte, cu același termen.
Verificat la 1 noiembrie 2026
Nu ați prezentat documentele la verificarea fiscală: pe ce bază decide ANAF?
Dacă nu îndepliniți obligațiile prevăzute la art. 138 alin. (6) și (7), verificarea se face pe baza informațiilor și documentelor deținute sau obținute de ANAF. Documentele justificative cerute după comunicarea avizului se prezintă în cel mult 60 de zile, sub sancțiunea decăderii.
Alineatul (6) privește documentele justificative și clarificările cerute după comunicarea avizului de verificare: termenul este de cel mult 60 de zile, sub sancțiunea decăderii.
Vezi textul din lege
„(6) Organul fiscal central solicită persoanei fizice prezentarea, în termen de cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare, sub sancțiunea decăderii, de documente justificative sau alte clarificări relevante pentru situația sa fiscală.”
Dacă obligațiile prevăzute la alin. (6) și (7) nu sunt îndeplinite, verificarea se face pe baza informațiilor și documentelor deținute sau obținute de organul fiscal central în condițiile codului.
Vezi textul din lege
„În cazul în care persoana fizică supusă verificării nu îndeplinește obligațiile prevăzute la alin. (6) și (7) verificarea situației fiscale personale se face pe baza informațiilor și documentelor deținute sau obținute de organul fiscal central în condițiile prezentului cod.”
ANAF stabilește veniturile obținute în perioada verificată și utilizează în acest scop metode indirecte, aprobate prin ordin al președintelui ANAF.
Vezi textul din lege
„Cu ocazia verificării situației fiscale personale, organul fiscal central stabilește veniturile obținute de persoana fizică în cursul perioadei verificate. În acest scop organul fiscal central utilizează metode indirecte de stabilire a veniturilor, aprobate prin ordin al președintelui A.N.A.F.”
Ce faceți concret: verificați în aviz și în corespondența cu organul fiscal ce documente și ce termene vi s-au comunicat.
Pregătiți explicațiile pentru fiecare diferență dintre venituri și patrimoniu.
Depuneți explicațiile și documentele în scris, cu număr de înregistrare, ca să puteți dovedi data.
Capcană: tăcerea nu oprește verificarea; aceasta continuă pe baza informațiilor și documentelor deținute sau obținute de ANAF, iar termenul pentru documentele cerute după aviz este sub sancțiunea decăderii.
Verificarea situației fiscale personale la domiciliu sau la consultant: când se poate?
De regulă verificarea are loc la sediul ANAF. Puteți cere, justificat și în scris, să se desfășoare la domiciliul dumneavoastră, dacă nu vă puteți deplasa, sau la domiciliul ori sediul persoanei care vă acordă asistență de specialitate sau juridică, dacă acolo este și sediul său profesional.
Sunt două excepții de la sediul ANAF: domiciliul, doar dacă sunteți în imposibilitate fizică de a vă deplasa, și domiciliul sau sediul celui care vă acordă asistență de specialitate ori juridică, dacă acolo este și sediul său profesional.
Vezi textul din lege
„Verificarea situației fiscale personale se desfășoară de regulă la sediul organului fiscal central. La cererea justificată a persoanei fizice supuse verificării, verificarea situației fiscale personale se poate desfășura și la: a) domiciliul său, dacă persoana verificată este în imposibilitate fizică de a se deplasa; b) domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistență de specialitate sau juridică, potrivit art. 124 alin. (3) , dacă domiciliul acestei persoane reprezintă și sediul său profesional.”
Cererea se depune înainte de data începerii verificării din aviz și se soluționează în 5 zile de la înregistrare.
Vezi textul din lege
„Solicitarea scrisă a persoanei fizice pentru desfășurarea verificării la domiciliul său sau la domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistență se depune la organul fiscal înainte de data începerii verificării fiscale înscrisă în avizul de verificare. Cererea se soluționează în termen de 5 zile de la înregistrare.”
Cererea trebuie motivată și însoțită de documente sau alte probe.
Vezi textul din lege
„Prin solicitarea scrisă a persoanei fizice pentru desfășurarea verificării la domiciliul său sau la domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistență, se vor prezenta motivele argumentate și justificate cu documente/alte mijloace de probă pentru care se solicită schimbarea locului de desfășurare a verificării situației fiscale personale.”
Ce faceți concret: identificați în aviz data începerii verificării.
Redactați cererea scrisă cu motivul, de exemplu imposibilitatea fizică de deplasare.
Atașați dovezile, de exemplu documente medicale.
Depuneți cererea la registratura organului fiscal înainte de data din aviz și păstrați numărul de înregistrare.
Capcană: cererea trebuie depusă înainte de data începerii verificării înscrisă în aviz; o cerere depusă în acea zi sau după ea nu mai respectă condiția de termen.
Verificat la 1 noiembrie 2026
Cât durează verificarea situației fiscale personale și de când se numără?
Verificarea poate dura cel mult 270 de zile de la data începerii ei, consemnată într-un proces-verbal. Zilele acordate pentru prezentarea documentelor nu intră în acest calcul.
Durata o stabilește ANAF, dar nu poate depăși 270 de zile de la începerea verificării.
Vezi textul din lege
„Durata efectuării verificării situației fiscale personale este stabilită de organul fiscal central și nu poate fi mai mare de 270 de zile calculate de la data începerii verificării fiscale.”
Data începerii se trece într-un proces-verbal semnat de ambele părți și înregistrat la registratura organului fiscal.
Vezi textul din lege
„Data începerii verificării situației fiscale personale se înscrie într-un proces-verbal de constatare. Procesul-verbal se semnează de către organul fiscal competent și persoana fizică supusă verificării și se înregistrează la registratura organului fiscal.”
Termenele pentru prezentarea documentelor sau informațiilor nu se socotesc în durata verificării.
Vezi textul din lege
„Perioadele prevăzute de lege sau stabilite de organul fiscal central pentru prezentarea documentelor și/sau a informațiilor solicitate nu sunt incluse în calculul duratei verificării fiscale.”
Exemplu ilustrativ: o persoană fizică, neînregistrată în scopuri de TVA, este verificată, iar pe parcurs ANAF îi acordă un termen de 20 de zile pentru documente noi.
Durata maximă: 270 de zile.
Perioada pentru documente, exclusă din calcul: 20 de zile.
Interval total posibil de la data începerii: 270 + 20 = 290 de zile.
Ce faceți concret: cereți și păstrați un exemplar al procesului-verbal cu data începerii.
Țineți evidența fiecărui termen acordat pentru documente.
Calculați durata scăzând aceste termene.
Capcană: nu numărați 270 de zile de la avizul de verificare, ci de la data începerii înscrisă în procesul-verbal de constatare.
Verificat la 1 noiembrie 2026
Selectarea aleatorie pentru verificarea persoanelor fizice în 2026: ce înseamnă?
Potrivit art. 138 alin. (2^1), introdus cu aplicare de la 1 ianuarie 2026, puteți fi selectat pentru verificarea situației fiscale personale și în mod aleatoriu, prin excepție de la art. 138 alin. (2) lit. c). Selecțiile aleatorii nu pot depăși 10% din totalul persoanelor selectate într-un an calendaristic.
Prin excepție de la art. 138 alin. (2) lit. c), ANAF poate selecta persoane fizice în mod aleatoriu pentru verificarea situației fiscale personale; termenii și condițiile se stabilesc prin ordin al președintelui ANAF.
Vezi textul din lege
„(2^1) Prin excepție de la alin. (2) lit. c) , persoanele fizice pot fi selectate în mod aleatoriu pentru efectuarea unei verificări a situației fiscale personale. Termenii și condițiile în care se realizează selectarea aleatorie se stabilesc prin ordin al președintelui ANAF.”
Ponderea selecțiilor aleatorii este plafonată la 10% din toate persoanele selectate în anul respectiv, iar depășirea este abatere disciplinară.
Vezi textul din lege
„Într-un an calendaristic, procentul maximal de persoane fizice selectate în mod aleatoriu nu poate depăși 10% din totalul persoanelor fizice selectate pentru efectuarea verificării situației fiscale personale în anul respectiv. Depășirea procentului de 10% reprezintă abatere disciplinară”
Nota din forma consolidată, plasată imediat după textul privind sancționarea persoanelor vinovate, arată că articolul 138 a fost completat la 01-01-2026 prin punctul 32 al art. I din OUG nr. 188 din 28 decembrie 2022.
Vezi textul din lege
„are obligația să ia măsuri de sancționare a persoanelor vinovate. (la 01-01-2026, Articolul 138 , Capitolul IV , Titlul VI a fost completat de Punctul 32. , Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 188 din 28 decembrie 2022”
Exemplu ilustrativ: dacă într-un an ar fi selectate 1.000 de persoane fizice pentru verificare, cel mult 10% dintre ele pot fi alese aleatoriu.
Total selectate: 1.000 de persoane.
Plafon aleatoriu: 10% x 1.000 = 100 de persoane.
Cel puțin 1.000 - 100 = 900 de persoane nu pot fi selectate aleatoriu.
Ce faceți concret: tratați avizul primit ca pe orice altă verificare, indiferent de modul de selectare.
Pregătiți documentele justificative pentru perioada indicată în aviz.
Respectați aceleași termene de prezentare a documentelor.
Capcană: nu presupuneți că sunteți ferit de verificare doar pentru că nu ați primit înainte o notificare de conformare.
Verificat la 1 noiembrie 2026
Poate ANAF să vă verifice situația fiscală personală de două ori pentru aceeași perioadă impozabilă?
Nu. Verificarea situației fiscale personale se face o singură dată pentru impozitul pe venit și pentru fiecare perioadă impozabilă, iar perioada verificată trebuie să fie în termenul de prescripție.
Pentru impozitul pe venit, fiecare perioadă impozabilă poate fi supusă o singură dată acestei verificări.
Vezi textul din lege
„Verificarea situației fiscale personale se efectuează o singură dată pentru impozitul pe venit și pentru fiecare perioadă impozabilă.”
ANAF cere documente noi în timpul verificării: ce termen aveți și ce semnați?
Pe parcursul verificării ANAF vă poate cere documente noi, cu un termen de cel puțin 10 zile. Aveți dreptul să prezentați orice documente sau explicații, iar concluziile se consemnează într-un document semnat de ambele părți.
Cererea de documente noi trebuie să vină cu un termen rezonabil, care nu poate fi sub 10 zile.
Vezi textul din lege
„Ori de câte ori, pe parcursul verificării situației fiscale personale, organul fiscal central apreciază că sunt necesare noi documente sau informații relevante pentru verificare, le poate solicita persoanei fizice, în condițiile prezentului cod. În acest caz, organul fiscal central stabilește un termen rezonabil, care nu poate fi mai mic de 10 zile, pentru prezentarea documentelor și/sau a informațiilor solicitate.”
Pe parcursul verificării puteți prezenta orice documente justificative sau explicații. Concluziile se trec într-un document semnat de ambele părți, iar dacă refuzați semnarea, refuzul se consemnează.
Vezi textul din lege
„Pe parcursul derulării verificării situației fiscale personale, persoana fizică supusă verificării are dreptul să prezinte orice documente justificative sau explicații pentru stabilirea situației fiscale reale. Cu ocazia prezentării documentelor justificative sau explicațiilor, concluziile se consemnează într-un document semnat de ambele părți. În cazul în care persoana fizică verificată refuză semnarea documentului, se consemnează refuzul de semnare.”
Aveți dreptul să fiți informat pe parcursul verificării despre constatări.
Vezi textul din lege
„Persoana fizică verificată trebuie informată pe parcursul desfășurării verificării situației fiscale personale asupra constatărilor rezultate din verificare.”