Calculator salariu

Din salariul brut scădeți contribuția de asigurări sociale (CAS) de 25% și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10%. Din ce rămâne scădeți deducerile la care are dreptul salariatul și aplicați impozitul de 10% pe rezultat. După ce scădeți și impozitul, suma rămasă este salariul net.

Exemplu ilustrativ: un SRL plătitor de TVA plătește unui salariat, la funcția de bază, un salariu brut de 10.000 lei. Pentru simplificare, presupunem că salariatul nu are dreptul la deducerea personală și nici la alte deduceri.

• Salariul brut este de 10.000 lei.
• CAS de 25%: 2.500 lei.
• CASS de 10%: 1.000 lei.
• Venitul net din salarii: 10.000 lei minus 2.500 lei minus 1.000 lei, adică 6.500 lei.
• Impozitul de 10% din 6.500 lei: 650 lei.
• Salariul net: 6.500 lei minus 650 lei, adică 5.850 lei.

• Ce faceți concret: verificați întâi dacă venitul este realizat la funcția de bază.
• Calculați CAS și CASS din venitul brut.
• Scădeți deducerile prevăzute la art. 78 alin. (2) lit. a) care se aplică în luna respectivă, de exemplu deducerea personală și cotizația sindicală.
• Aplicați cota de 10% pe baza rămasă.

Calculați invers, plecând de la netul dorit. Întâi aflați baza de impozitare: netul este baza minus impozitul de 10% din ea. Apoi aflați brutul: baza este brutul minus CAS de 25% și CASS de 10% din el. Dacă salariatul are deduceri sau alte reduceri ale bazei, calculul nu mai este proporțional și îl refaceți prin încercări succesive.

Exemplu ilustrativ: un SRL neplătitor de TVA vrea să ofere un net de 4.680 lei unui salariat care nu are dreptul la deduceri. Presupunem că în luna respectivă nu se aplică nicio altă reducere a bazei de calcul.

• Baza de impozitare: 4.680 lei este baza minus impozitul de 10% din ea, deci baza este 5.200 lei (5.200 lei minus 520 lei dă 4.680 lei).
• Brutul: 5.200 lei este brutul minus CAS de 25% și CASS de 10% din el, deci brutul este 8.000 lei.
• Verificarea pentru CAS de 25%: 2.000 lei.
• Verificarea pentru CASS de 10%: 800 lei.
• Baza de impozitare: 8.000 lei minus 2.000 lei minus 800 lei, adică 5.200 lei.
• Impozitul de 10%: 520 lei. Netul: 5.200 lei minus 520 lei, adică 4.680 lei.

• Ce faceți concret: stabiliți netul dorit.
• Verificați dacă salariatul are dreptul la deduceri sau dacă în luna respectivă se aplică alte reduceri ale bazei de calcul.
• Fără deduceri, refaceți întâi baza de impozitare, apoi brutul, ca în exemplu.
• Cu deduceri, plecați de la o estimare a brutului și ajustați-o până când calculul direct dă netul dorit.
• Rezultatul calculului este salariul brut corespunzător netului dorit.

Da. Indemnizația pentru incapacitate temporară de muncă este considerată venit din salarii. Pentru luna respectivă, impozitul pe venit se calculează și se reține atât pentru zilele lucrate, cât și pentru indemnizația de concediu medical.

• Ce faceți concret: identificați pentru luna respectivă atât salariul pentru zilele lucrate, cât și indemnizația pentru zilele de concediu medical.
• Includeți ambele sume în venitul din salarii al lunii.
• Aplicați regulile de impozitare a veniturilor din salarii, la fel ca în orice altă lună.
• Cuantumul indemnizației și contribuțiile sociale aferente ei sunt reglementate de alte prevederi legale, care nu fac obiectul acestei pagini.

Pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani înscris într-o unitate de învățământ, unul dintre părinți primește o deducere de 100 lei pe lună, indiferent de nivelul salariului. Separat, salariații cu vârsta de până la 26 de ani, cu venituri din salarii de până la nivelul prevăzut la art. 77 alin. (3), primesc o deducere de 15% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată.

Exemplu ilustrativ: un SRL plătitor de TVA are un salariat de 24 de ani, cu venitul de până la pragul de la art. 77 alin. (3) și cu un copil de 6 ani înscris într-o unitate de învățământ. Celălalt părinte nu cere deducerea.

• Deducerea pentru tineri: 15% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată.
• Deducerea pentru copil: 100 lei.
• Totalul deducerilor personale se limitează la venitul impozabil al lunii.

• Ce faceți concret: dacă ambii părinți întrețin copilul, cereți documentul care atestă înscrierea copilului într-o unitate de învățământ și declarația pe propria răspundere a părintelui beneficiar.
• Verificați vârsta copilului, pentru limita de 18 ani.
• Verificați data nașterii salariatului pentru deducerea de 15%.
• Aplicați deducerile numai la funcția de bază.

Dacă plătiți un net mai mare decât cel din statul de plată și din declarația lunară, fapta este contravenție, dacă nu a fost săvârșită în condiții care să o facă infracțiune potrivit legii, iar amenda este de la 8.000 lei la 10.000 lei pentru fiecare salariat, cu un plafon total de 100.000 lei. Dacă nu respectați salariul de bază minim brut garantat în plată sau nivelul salarial minim din contractul colectiv de muncă aplicabil, amenda este de la 3.000 lei la 5.000 lei pentru fiecare persoană, fără a depăși 200.000 lei în total.

• Ce faceți concret: plătiți salariul numai în suma care rezultă din statul de plată.
• Verificați că netul din statul de plată coincide cu cel din declarația lunară.
• Orice sumă în plus o treceți prin statul de plată și o impozitați.
• Verificați lunar că salariul de bază nu coboară sub minimul legal sau sub cel din contractul colectiv aplicabil.