Calculator TVA

Înmulțiți baza de impozitare, adică prețul fără TVA, cu 21% și obțineți TVA. Adunați TVA la bază și obțineți totalul facturii. Cota de 21% este cota standard și se aplică operațiunilor impozabile care nu sunt scutite și nu intră la cota redusă.

Exemplu ilustrativ: o SRL plătitoare de TVA facturează servicii la cota standard. B este prețul fără TVA din contract.

• Baza de impozitare: B
• TVA: B x 21%
• Total factură: B + B x 21% = B x 1,21
• 4111 = 704: B
• 4111 = 4427: TVA calculată

• Ce faceți concret:
• Stabiliți baza de impozitare a operațiunii, fără TVA.
• Verificați că operațiunea nu este scutită și nu intră la cota redusă.
• Aplicați cota de 21% pe bază.
• Treceți separat pe factură baza, TVA și totalul.

Pentru cota standard de 21%, împărțiți suma cu TVA inclus la 1,21 și obțineți baza. TVA este diferența dintre sumă și bază, adică suma înmulțită cu 21/121.

Răspunsul complet, cu regula și exemplul

Formula este TVA = bază de impozitare x cotă. Baza include cheltuielile accesorii cerute clientului, cum este transportul facturat. Baza nu include reducerile de preț acordate direct clientului la data exigibilității.

Exemplu ilustrativ: o SRL plătitoare de TVA livrează mărfuri la prețul P, facturează clientului transportul T și acordă un rabat R la data exigibilității.

• Bază: P - R + T
• TVA: (P - R + T) x 21%
• Total factură: bază + TVA

• Ce faceți concret:
• Porniți de la prețul negociat cu clientul.
• Adăugați costurile accesorii pe care le solicitați clientului.
• Scădeți reducerile acordate direct la data exigibilității.
• Aplicați cota pe rezultat.

Cota standard este 21%, în forma în vigoare de la 1 august 2025, iar cota redusă prevăzută la art. 291 alin. (2) este 11%. Pentru fiecare operațiune aplicați cota în vigoare la data faptului generator, cu excepția cazurilor din art. 282 alin. (2), pentru care contează data exigibilității taxei.

• Ce faceți concret:
• Identificați data faptului generator pentru operațiune.
• Verificați dacă operațiunea intră în cazurile din art. 282 alin. (2), unde contează data exigibilității.
• Verificați dacă bunul sau serviciul apare în lista de la art. 291 alin. (2); dacă nu apare și nu este scutit, aplicați cota standard.

Cota de 11% se aplică bunurilor și serviciilor enumerate la art. 291 alin. (2), de exemplu medicamentelor de uz uman și serviciilor de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor exceptate. Operațiunile impozabile care nu sunt scutite și nu sunt supuse cotei reduse se taxează cu cota standard de 21%.

Exemplu ilustrativ: o SRL plătitoare de TVA cu activitate de restaurant emite o notă cu mâncare în valoare M și vin în valoare V, ambele fără TVA. Vinul, ca băutură alcoolică, este exceptat de la cota redusă și se taxează cu cota standard.

• TVA mâncare: M x 11%
• TVA vin: V x 21%
• Total TVA: suma celor două
• Total de plată: M + V + total TVA

• Ce faceți concret:
• Căutați bunul sau serviciul în lista de la art. 291 alin. (2).
• Verificați excepțiile din litera respectivă, de exemplu băuturile.
• Separați pe document pozițiile cu cote diferite și calculați TVA pentru fiecare.

Nu se calculează TVA pe penalitățile contractuale percepute peste prețul negociat și nici pe dobânzile pentru plata cu întârziere percepute după data livrării sau a prestării, pentru că nu intră în baza de impozitare.

Exemplu ilustrativ: o societate cu răspundere limitată plătitoare de TVA a facturat servicii de 10.000 lei fără TVA. Clientul plătește cu întârziere și datorează penalități contractuale de 300 lei.

• Baza de impozitare pentru servicii: 10.000 lei
• TVA 21%: 10.000 x 21% = 2.100 lei
• Total factură servicii: 12.100 lei
• Penalități: 300 lei, fără TVA, fiind percepute peste prețul negociat
• Total datorat de client: 12.100 + 300 = 12.400 lei

• Ce faceți concret: verificați în contract dacă penalitatea se calculează separat de preț, ca sancțiune pentru neîndeplinirea obligațiilor.
• Calculați penalitățile sau dobânzile de întârziere separat de prețul serviciilor.
• Nu adăugați la baza pe care aplicați cota de TVA penalitățile percepute peste prețul negociat și nici dobânzile pentru plata cu întârziere percepute după data livrării sau a prestării.

Aplicați TVA la valoarea de piață, nu la prețul facturat, dacă sunt îndeplinite două condiții: prețul este mai mic decât valoarea de piață, iar beneficiarul afiliat nu are drept complet de deducere.

Exemplu ilustrativ: o societate cu răspundere limitată plătitoare de TVA vinde marfă care nu este scutită și nu este supusă cotei reduse unei firme afiliate în sensul art. 7 pct. 26, care nu are drept complet de deducere. Prețul este de 5.000 lei fără TVA, iar un client aflat în aceeași etapă de comercializare ar plăti la momentul respectiv 8.000 lei, în condiții de concurență loială, unui furnizor independent pentru același bun.

• Baza de impozitare: 8.000 lei, adică valoarea de piață, nu prețul de 5.000 lei
• TVA 21%: 8.000 x 21% = 1.680 lei
• TVA calculată greșit la preț ar fi fost: 5.000 x 21% = 1.050 lei

• Ce faceți concret: verificați dacă beneficiarul este persoană afiliată în sensul art. 7 pct. 26.
• Stabiliți dacă beneficiarul are drept complet de deducere.
• Stabiliți valoarea de piață ca sumă pe care un client din aceeași etapă de comercializare ar plăti-o unui furnizor independent, în condiții de concurență loială.
• Calculați TVA la valoarea de piață atunci când aceasta depășește prețul convenit și beneficiarul afiliat nu are drept complet de deducere.

În sistemul TVA la încasare, la avansul încasat sau la factura emisă înainte de livrare aplicați cota în vigoare la acea dată. Dacă între timp cota se schimbă, regularizați, astfel încât să se aplice cota în vigoare la data livrării sau a prestării.

• Ce faceți concret: identificați facturile emise și avansurile încasate înainte de data schimbării cotei, pentru livrări sau prestări care au loc după această dată.
• La data livrării sau a prestării stabiliți cota în vigoare la acea dată.
• Regularizați diferența dintre cota aplicată la avans sau la factura anticipată și cota de la data livrării.
• Pentru operațiunile fără factură emisă sau avans încasat înainte de livrare, aplicați direct cota de la data faptului generator.