1 nov. 2026
cota standard TVA21 %ANAF · Legea 141/2025termen e-Factura5 zile lucr.ANAF · OUG 89/2025plafon microîntreprindere100.000 €Cod fiscal, art. 47salariul minim brut4.325 leiMin. Munciicota standard TVA21 %ANAF · Legea 141/2025termen e-Factura5 zile lucr.ANAF · OUG 89/2025plafon microîntreprindere100.000 €Cod fiscal, art. 47salariul minim brut4.325 leiMin. Muncii
contabilitate.orgde la Svennis
Ghiduri
SalarizareVerificat automat la sursă · 1 noiembrie 2026

Salariul minim și contribuțiile în 2026

Salariul de bază minim brut pe țară și cotele principale de contribuții sociale, la zi.

Redacția contabilitate.org

Cifrele fiscale din acest ghid (cote, plafoane, termene) sunt reverificate automat față de textul consolidat al legii - ultima verificare 1 noiembrie 2026. Deschide orice cifră mai jos pentru textul exact din lege. Explicațiile sunt redactate și revizuite de un contabil.

Calculul salariului pornește de la două repere: salariul minim brut, care e și baza multor plafoane, și cotele de contribuții. Iată valorile în vigoare.

Salariul de bază minim brut

Începând cu 1 iulie 2026, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se majorează la 4.325 lei lunar, de la 4.050 lei.

Vezi textul din lege
„Guvernul a aprobat Hotărârea pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată, care prevede majorarea nivelului acestuia la 4.325 lei lunar începând cu data de 1 iulie 2026, față de 4.050 lei cât este în prezent.”
Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se majorează la 4.325 lei · Ministerul Muncii · 12 martie 2026

Cotele principale de contribuții

Cota de contribuție de asigurări sociale (CAS) este de 25%.

Vezi textul din lege
„Cota de contribuţie de asigurări sociale este de 25% şi se datorează de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale.”
Stabilirea din oficiu a CAS și CASS datorate de persoanele fizice (OpANAF 2735/2025) · ANAF (DGRFP Galați) · 20 ianuarie 2026

Cota de contribuție de asigurări sociale de sănătate (CASS) este de 10%.

Vezi textul din lege
„Cota de contribuţie de asigurări sociale de sănătate este de 10% şi se datorează de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale de sănătate.”
Stabilirea din oficiu a CAS și CASS datorate de persoanele fizice (OpANAF 2735/2025) · ANAF (DGRFP Galați) · 20 ianuarie 2026

Veniturile din salarii se impozitează cu o cotă de impozit pe venit de 10%, reținută la sursă de către angajator la plata veniturilor (art. 64 din Codul fiscal).

Vezi textul din lege
„Persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor datorează un impozit pe venit în cotă de 10% calculat prin reţinere la sursă la momentul plăţii veniturilor de către plătitorii veniturilor. (art. 64)”
Impozit și contribuții datorate în cazul veniturilor din salarii · ANAF (DGRFP Brașov) · 5 decembrie 2017

În plus, angajatorul datorează contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) în cotă de 2,25%, aplicată asupra câștigurilor brute din salarii.

Vezi sursa (sinteză)
„- Contribuţia asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25% (Capitolul IX) A fost introdusă în corelare cu măsura privind reducerea numărului contribuţiilor sociale şi pentru asigurarea constituirii fondurilor de asigurări sociale. Baza lunara de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă o reprezintă suma câştigurilor brute realizate din salarii şi venituri asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1) - (3).”
Impozit și contribuții datorate în cazul veniturilor din salarii · ANAF (DGRFP Brașov) · 5 decembrie 2017

Exemplu: statul de plată

Monografie contabilăexemplu
Înregistrarea salariilor

Salariul brut

Debit
641 Cheltuieli cu salariile personalului4.000
Credit
421 Personal - salarii datorate4.000
Total4.000 lei

Rețineri din salariu

Debit
421 Personal - salarii datorate1.660
Credit
4315 Contribuția de asigurări sociale (CAS 25%)1.000
4316 CASS (10%)400
444 Impozitul pe veniturile din salarii (10%)260
Total1.660 lei

Contribuția angajatorului

Debit
646 Cheltuieli privind CAM90
Credit
436 Contribuția asiguratorie pentru muncă (2,25%)90
Total90 lei

Verificat la 6 august 2026. Salariul minim și cotele se pot modifica în cursul anului. Verificați sursele oficiale citate.

Situații din practică

Situații redactate de echipa contabilitate.org, cu sprijin AI, verificate pe legislația în vigoare la data afișată. Informativ, nu consultanță fiscală.

Amenda la salarizare sub salariul minim garantat: cât este?

Pentru fiecare salariat plătit sub salariul de bază minim brut, amenda este de la 3.000 lei la 5.000 lei, fără a depăși în total 200.000 lei.

Art. 260 din Codul muncii sancționează nerespectarea salariului de bază minim brut garantat în plată, stabilit prin act normativ, sau a nivelului salarial minim din contractul colectiv de muncă aplicabil. Amenda se aplică pentru fiecare persoană pentru care s-a constatat fapta, cu un plafon cumulat.

Vezi textul din lege
„a) nerespectarea dispozițiilor privind garantarea în plată a salariului de bază minim brut stabilit prin act normativ sau a nivelului salarial minim stabilit prin contractul colectiv de muncă aplicabil, cu amendă de la 3.000 lei la 5.000 lei pentru fiecare persoană pentru care s-a constatat nerespectarea acestor dispoziții legale, fără a depăși valoarea cumulată de 200.000 lei;”
Legea nr. 53/2003, Codul muncii · art. 260, forma consolidată la 2026-04-27 · 27 aprilie 2026

Același articol sancționează și plata unui net mai mare decât cel din statele de plată și din declarația lunară transmisă autorităților fiscale. Amenda este de la 8.000 lei la 10.000 lei pentru fiecare salariat, fără a depăși în total 100.000 lei.

Vezi textul din lege
„e^5) acordarea unui salariu net mai mare decât cel evidențiat în statele de plată a salariului și în declarația lunară privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate, transmisă autorităților fiscale, cu amendă de la 8.000 lei la 10.000 lei pentru fiecare salariat identificat în această situație, fără a depăși valoarea cumulată de 100.000 lei;”
Legea nr. 53/2003, Codul muncii · art. 260, forma consolidată la 2026-04-27 · 27 aprilie 2026

Exemplu ilustrativ: la un control se constată că un SRL plătitor de TVA are trei salariați plătiți sub salariul minim garantat. Amenda se stabilește pentru fiecare dintre ei, între 3.000 lei și 5.000 lei de persoană, în limita plafonului cumulat de 200.000 lei.

  • Ce faceți concret: comparați salariul de bază al fiecărui salariat cu nivelul minim stabilit prin act normativ și cu minimul din contractul colectiv de muncă aplicabil, dacă există.
  • Corectați salariile aflate sub nivelul minim aplicabil.
  • Verificați ca netul plătit să coincidă cu cel din statul de plată și din declarația lunară.

Capcană: amenda se stabilește pentru fiecare persoană afectată, deci aceeași greșeală la mai mulți salariați multiplică suma, în limita plafonului cumulat.

Control ITMCe verifică inspectorii de muncă la control

Verificat la 31 octombrie 2026

Salariul minim de la 1 iulie 2026: ce nivel aplicați pentru iunie și pentru iulie?

Pentru luna iunie 2026 nivelul minim brut rămâne 4.050 lei. Începând cu luna iulie 2026 salariul de bază minim brut garantat în plată este 4.325 lei lunar, iar tariful orar este 25,949 lei/oră. Pentru unele sectoare, de exemplu construcții, există niveluri minime stabilite prin derogare, care trebuie verificate separat.

Hotărârea Guvernului majorează salariul de bază minim brut pe țară la 4.325 lei lunar de la 1 iulie 2026. Până atunci se aplică 4.050 lei.

Vezi textul din lege
„Guvernul a aprobat Hotărârea pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată, care prevede majorarea nivelului acestuia la 4.325 lei lunar începând cu data de 1 iulie 2026, față de 4.050 lei cât este în prezent.”
Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se majorează la 4.325 lei · forma în vigoare la 2026-03-12 · 12 martie 2026

Pentru salariații plătiți pe oră, nivelul minim din iulie 2026 este 25,949 lei/oră. Valoarea corespunde unui program complet de 166,667 ore pe lună, în medie.

Vezi textul din lege
„Din luna iulie 2026, tariful orar va fi de 25,949 lei/oră pentru un program complet de lucru de 166,667 ore, în medie, pe lună.”
Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se majorează la 4.325 lei · forma în vigoare la 2026-03-12 · 12 martie 2026

Ministerul precizează că majorarea este de 275 lei brut, adică o creștere de 6,8%, între luna iunie și luna iulie 2026.

Vezi textul din lege
„Majorarea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată de la 4.050 lei în luna iunie 2026, la 4.325 lei începând cu luna iulie 2026, reprezintă o creștere de 6,8%, ceea ce în valoare absolută înseamnă 275 de lei în sumă brută.”
Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se majorează la 4.325 lei · forma în vigoare la 2026-03-12 · 12 martie 2026

Exemplu ilustrativ: o SRL plătitoare de TVA are un salariat cu normă întreagă și salariu de bază brut de 4.100 lei.

  • Iunie 2026: 4.100 lei este peste 4.050 lei, deci nivelul este respectat.
  • Iulie 2026: 4.100 lei este sub 4.325 lei. Salariul trebuie majorat cu cel puțin 225 lei (4.325 - 4.100).
  • Ce faceți concret: listați salariații cu salariu de bază brut sub 4.325 lei înainte de a închide statul de plată pentru iulie 2026.
  • Majorați salariul de bază acolo unde este cazul, nu doar sporurile.
  • Pentru salariații plătiți pe oră verificați ca tariful să fie de cel puțin 25,949 lei/oră.

Capcană: dacă salariul din contract și din program nu este actualizat, statul de plată pentru iulie 2026 poate fi calculat tot cu salariul vechi.

Salariul minim 2026Ghidul complet despre noul nivel al salariului minim.

Verificat la 31 octombrie 2026

Salariul minim net pe economie 2026: cât primește salariatul din iulie?

Potrivit Ministerului Muncii, din iulie 2026 salariul minim net este de 2.699 lei, calculat cu deducerea de 200 lei. Majorarea pe net este de 125 lei.

Ministerul comunică valoarea netă a salariului minim de la 1 iulie 2026. Suma de 2.699 lei este calculată cu o deducere de 200 lei.

Vezi textul din lege
„Astfel, în valoare netă, salariul va fi de 2.699 lei (cu deducerea de 200 lei), majorarea pe net fiind de 125 lei.”
Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se majorează la 4.325 lei · forma în vigoare la 2026-03-12 · 12 martie 2026

Nivelul garantat în plată este stabilit în brut: 4.325 lei lunar începând cu 1 iulie 2026.

Vezi sursa (sinteză)
„Guvernul a aprobat Hotărârea pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată, care prevede majorarea nivelului acestuia la 4.325 lei lunar începând cu data de 1 iulie 2026, față de 4.050 lei cât este în prezent.”
Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se majorează la 4.325 lei · forma în vigoare la 2026-03-12 · 12 martie 2026
  • Ce faceți concret: în contract și în statul de plată verificați întâi brutul, care trebuie să fie de cel puțin 4.325 lei pentru program complet.
  • Verificați dacă salariatul are dreptul la deducerea de 200 lei folosită în calculul ministerului, înainte să îi comunicați netul de 2.699 lei.
  • Calculați netul fiecărui salariat în statul de plată pornind de la brutul din contract, nu de la valoarea netă comunicată public.

Capcană: un salariu negociat la 2.699 lei net nu garantează că brutul ajunge la minimul legal. Verificarea se face întotdeauna pe brut.

Calculator salariuCalculați netul pornind de la brutul din contract.

Verificat la 31 octombrie 2026

Amenda pentru nereținerea contribuțiilor din salarii: cât este?

Pentru o persoană juridică care nu este contribuabil mijlociu sau mare, amenda este de la 1.000 la 1.500 lei dacă sumele nu depășesc 50.000 lei inclusiv. Pentru sume cuprinse între 50.000 și 100.000 lei inclusiv, amenda este de la 4.000 la 6.000 lei. Contribuabilii mijlocii și mari au limite mai mari.

Codul de procedură fiscală, la art. 336 alin. (1) lit. o) și p), sancționează două fapte distincte: nereținerea impozitelor și contribuțiilor cu reținere la sursă și reținerea lor fără vărsarea integrală.

Vezi textul din lege
„o) nereținerea, potrivit legii, de către plătitorii obligațiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite și contribuții cu reținere la sursă; p) reținerea și nevărsarea în totalitate, de către plătitorii obligațiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite și contribuții cu reținere la sursă;”
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală · art. 336, forma consolidată la 2026-08-08 · 8 august 2026

Pentru sume de până la 50.000 lei inclusiv: contribuabilii mijlocii și mari plătesc de la 4.000 la 6.000 lei, iar celelalte persoane juridice și persoanele fizice de la 1.000 la 1.500 lei.

Vezi textul din lege
„f) cu amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii și mari și cu amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum și pentru persoanele fizice, în cazul săvârșirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) și p) , dacă obligațiile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv;”
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală · art. 336, forma consolidată la 2026-08-08 · 8 august 2026

Pentru sume între 50.000 și 100.000 lei inclusiv: contribuabilii mijlocii și mari plătesc de la 12.000 la 14.000 lei, iar ceilalți de la 4.000 la 6.000 lei.

Vezi textul din lege
„g) cu amendă de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii și mari și cu amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum și pentru persoanele fizice, în cazul săvârșirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) și p) , dacă obligațiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei și 100.000 lei inclusiv;”
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală · art. 336, forma consolidată la 2026-08-08 · 8 august 2026

Pentru sume mai mari de 100.000 lei, amenzile sunt mai mari decât cele de mai sus.

  • Ce faceți concret: comparați lunar sumele reținute din statul de plată cu sumele declarate și virate.
  • Stabiliți categoria firmei (mijlociu, mare sau alt contribuabil), pentru că de ea depinde amenda.
  • Virați integral sumele reținute. Reținerea fără plată este sancționată la fel ca nereținerea.
Inspecția fiscalăCe verifică organul fiscal la un control.

Verificat la 31 octombrie 2026

Salariu net mai mare decât în statul de plată: ce amendă riscă firma?

Amenda este de la 8.000 lei la 10.000 lei pentru fiecare salariat care primește un net mai mare decât cel din statul de plată și din declarația lunară, fără a depăși în total 100.000 lei. Contravenția este constatată și sancționată de inspectorii de muncă.

Codul muncii, art. 260 alin. (1) lit. e^5), sancționează plata unui net mai mare decât cel evidențiat în statele de plată și în declarația lunară transmisă autorităților fiscale. Amenda se aplică pe fiecare salariat, cu plafon cumulat.

Vezi textul din lege
„e^5) acordarea unui salariu net mai mare decât cel evidențiat în statele de plată a salariului și în declarația lunară privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate, transmisă autorităților fiscale, cu amendă de la 8.000 lei la 10.000 lei pentru fiecare salariat identificat în această situație, fără a depăși valoarea cumulată de 100.000 lei;”
Legea nr. 53/2003, Codul muncii · art. 260, forma consolidată la 2026-04-27 · 27 aprilie 2026

Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se fac de către inspectorii de muncă.

Vezi textul din lege
„(2) Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se fac de către inspectorii de muncă.”
Legea nr. 53/2003, Codul muncii · art. 260, forma consolidată la 2026-04-27 · 27 aprilie 2026

Exemplu ilustrativ: o SRL plătitoare de TVA plătește suplimentar, în afara statului, unor salariați.

  • 3 salariați identificați: între 3 x 8.000 = 24.000 lei și 3 x 10.000 = 30.000 lei
  • 15 salariați identificați: între 120.000 lei și 150.000 lei, plafonat la 100.000 lei
  • Ce faceți concret: plătiți salariul numai pe baza statului de plată.
  • Verificați ca netul din stat să coincidă cu netul din declarația lunară transmisă.
  • Orice majorare se trece în contract și în statul de plată, cu contribuțiile aferente.

Capcană: amenda se calculează pe fiecare salariat, deci o practică aplicată întregii echipe ajunge rapid la plafon.

Controlul ITMCe documente verifică inspectorii de muncă.

Verificat la 31 octombrie 2026

PFA cu venit de cel puțin 12 salarii minime nedeclarat: cum se stabilește CAS din oficiu?

Procedura se aplică dacă ați realizat venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală, ați estimat un venit net sub 12 salarii minime brute, ați realizat cel puțin acest nivel și nu v-ați îndeplinit obligațiile declarative pentru CAS. Baza stabilită de ANAF este de 12 salarii minime brute pentru un venit realizat de la 12 salarii minime inclusiv până la 24 de salarii minime și de 24 de salarii minime pentru un venit de la 24 de salarii minime inclusiv. Decizia se anulează dacă depuneți declarația în 60 de zile de la comunicare.

Potrivit comunicatului ANAF care prezintă OpANAF 2735/2025, procedura privește persoanele care au realizat venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală pentru care se datorează CAS. Aceste persoane au estimat un venit net anual sub 12 salarii minime brute, dar au realizat cel puțin acest nivel.

Vezi textul din lege
„a) au realizat venituri din activităţi independente şi/sau venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care se datorează contribuţia de asigurări sociale; b) au estimat pentru anul de impunere un venit net anual cumulat din veniturile prevăzute la lit. a), din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, iar venitul net anual cumulat realizat este cel puţin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară”
Stabilirea din oficiu a CAS și CASS datorate de persoanele fizice (OpANAF 2735/2025) · forma în vigoare la 2026-01-20 · 20 ianuarie 2026

O altă condiție este să nu vă fi îndeplinit obligațiile declarative privind CAS pentru anul fiscal de impunere.

Vezi textul din lege
„c) nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative privind contribuţia de asigurări sociale datorată pentru anul fiscal de impunere.”
Stabilirea din oficiu a CAS și CASS datorate de persoanele fizice (OpANAF 2735/2025) · forma în vigoare la 2026-01-20 · 20 ianuarie 2026

Baza estimată are două trepte. Pentru venituri realizate de la 12 salarii minime inclusiv până la 24 de salarii minime, baza este de 12 salarii minime. Pentru venituri de la 24 de salarii minime inclusiv, baza este de 24 de salarii minime. Se folosește salariul minim în vigoare la termenul declarației unice estimative.

Vezi textul din lege
„a) nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 salarii minime brute pe ţară inclusiv şi 24 de salarii minime brute pe ţară; b) nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice estimative, în cazul veniturilor realizate cel puţin egale cu 24 de salarii minime brute pe ţară.”
Stabilirea din oficiu a CAS și CASS datorate de persoanele fizice (OpANAF 2735/2025) · forma în vigoare la 2026-01-20 · 20 ianuarie 2026
  • Ce faceți concret: comparați venitul net realizat cu pragurile de 12 și 24 de salarii minime brute.
  • Folosiți salariul minim în vigoare la termenul declarației unice estimative, nu pe cel de la data calculului.
  • Dacă primiți decizia de stabilire din oficiu, depuneți declarația unică în 60 de zile de la comunicare; în acest caz decizia se anulează.

Capcană: o estimare sub prag nu vă scutește de CAS dacă venitul net realizat este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute.

Declarația unică 212Cum completați declarația unică pentru CAS și CASS.

Verificat la 31 octombrie 2026

Alte situații pe aceeași temă: Salarizare și REVISAL · Controlul ITM: ce verifică inspectorii de muncă

ContAbil CRM

Colectează documentele de la clienți fără bătăi de cap

Clienții pe care îi ai și clienții pe care îi vrei, în același loc.

Cere o demonstrațieVezi ce face →