Fișierul standard de control fiscal

Dacă depuneți fișierul SAF-T incorect sau incomplet, amenda este de la 500 lei la 1.500 lei, potrivit art. 337^1 alin. (2) lit. b). Amenda poate fi evitată dacă corectați fișierul în condițiile alin. (3).

• Ce faceți concret: comparați soldurile și rulajele din fișierul depus cu balanța de verificare a aceleiași perioade.
• Identificați datele lipsă sau greșite.
• Generați fișierul corectat și depuneți-l înainte de termenul fișierului următor.

Puteți corecta fișierul SAF-T fără amendă până la termenul legal de depunere a fișierului următor. Termenul nu se calculează de la data la care ați descoperit greșeala.

Exemplu ilustrativ: o societate care raportează lunar descoperă o eroare în fișierul pentru septembrie.

• Termenul fișierului pentru septembrie este 31 octombrie.
• Fișierul următor, cel pentru octombrie, are termenul 30 noiembrie.
• Corectura fișierului pentru septembrie depusă până la 30 noiembrie se încadrează în alin. (3) lit. a).

• Ce faceți concret: corectați datele în contabilitate pentru perioada respectivă.
• Regenerați fișierul pentru aceeași perioadă și validați-l.
• Depuneți-l înainte de termenul fișierului următor și păstrați recipisa.

Secțiunea „Active” nu se depune lunar sau trimestrial. Termenul ei este cel de depunere a situațiilor financiare pentru exercițiul respectiv.

• Ce faceți concret: notați în calendarul firmei termenul situațiilor financiare ca termen și pentru secțiunea Active.
• Înainte de generare, reconciliați registrul mijloacelor fixe cu soldurile conturilor de imobilizări și amortizare.
• Depuneți secțiunea Active la termenul situațiilor financiare, nu la termenul raportărilor periodice.

Da, dacă firma este contribuabil mic cu raportare lunară și declarația depusă este validă. Declarațiile pentru ianuarie-iunie 2025 se consideră depuse în termen dacă au fost transmise până la 31 iulie 2025.

Exemplu ilustrativ: o societate cu răspundere limitată, contribuabil mic, raportează lunar.

• Termenul general pentru ianuarie 2025 ar fi fost 28 februarie 2025.
• Declarația pentru ianuarie 2025 depusă la 25 iulie 2025 se consideră depusă în termen.
• Declarația pentru iulie 2025 nu mai intră în acest interval și urmează termenul general, 31 august 2025.

• Ce faceți concret: verificați data recipisei pentru fiecare lună din ianuarie-iunie 2025.
• Confirmați că firma era contribuabil mic și raporta lunar în acea perioadă.
• Pentru lunile de după iunie 2025, comparați data depunerii cu termenul general.

Firmele cu raportare trimestrială au avut 3 luni de grație numai pentru prima raportare. Pentru contribuabilii mici, declarația aferentă trimestrului I 2025 s-a considerat depusă în termen până la 30 iunie 2025.

• Ce faceți concret: verificați că trimestrul I 2025 are o declarație depusă până la 30 iunie 2025.
• Pentru trimestrele care nu beneficiază de grație, comparați data depunerii cu ultima zi a lunii de după trimestru, pentru informațiile din afara secțiunilor „Stocuri” și „Active”.

Sunteți contribuabil mic pentru SAF-T dacă la 31 decembrie 2021 nu erați încadrat ca mare sau mijlociu și ați păstrat această situație și după 1 ianuarie 2022. Pentru contribuabilii mici, obligația D406 a început la 1 ianuarie 2025.

• Ce faceți concret: verificați încadrarea firmei la 31 decembrie 2021 și dacă s-a schimbat după 1 ianuarie 2022.
• Stabiliți dacă raportați lunar sau trimestrial.
• Verificați că fiecare perioadă începând cu ianuarie 2025 are o declarație validă depusă.