1 nov. 2026
cota standard TVA21 %ANAF · Legea 141/2025termen e-Factura5 zile lucr.ANAF · OUG 89/2025plafon microîntreprindere100.000 €Cod fiscal, art. 47salariul minim brut4.325 leiMin. Munciicota standard TVA21 %ANAF · Legea 141/2025termen e-Factura5 zile lucr.ANAF · OUG 89/2025plafon microîntreprindere100.000 €Cod fiscal, art. 47salariul minim brut4.325 leiMin. Muncii
contabilitate.orgde la Svennis
Monografii

Monografie contabilă

Comisioane bancare și dobânda bancară: contabilizare

Cum înregistrați din extrasul de cont comisionul de administrare plătit băncii și dobânda primită la disponibilul din contul curent.

Monografie contabilăexemplu
Comisioane bancare și dobânda bancară: contabilizare

Comision de administrare reținut de bancă

Debit
627 Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate45
Credit
5121 Conturi la bănci în lei45
Total45 lei

Dobândă primită la disponibil

Debit
5121 Conturi la bănci în lei12
Credit
766 Venituri din dobânzi12
Total12 lei

Explicație

Cum se citește nota

Exemplu ilustrativ: extrasul de cont în lei al lunii arată două mișcări. Prima este un comision de administrare de 45 lei, reținut direct din cont de bancă. A doua este o dobândă de 12 lei, creditată de bancă pentru disponibilul din contul curent. Exemplul presupune că sumele din extras sunt cele efectiv debitate și creditate în cont și că nu există alte operațiuni de urmărit separat.

Primul articol preia comisionul pe cheltuieli. Debitați 627 cu 45 lei, pentru că serviciul bancar a fost consumat și plătit. Creditați 5121 cu aceeași sumă, pentru că disponibilul din bancă scade în momentul reținerii. În exemplu, reținerea apare în extrasul de cont.

Al doilea articol recunoaște venitul din dobândă. Debitați 5121 cu 12 lei, deoarece suma a intrat deja în cont. Creditați 766 cu 12 lei, contul de venituri financiare din dobânzi. În exemplu, încasarea dobânzii apare în același extras de cont.

După ambele articole, rulajul lunii pe 5121 arată 12 lei în debit și 45 lei în credit. Efectul net asupra disponibilului este o scădere de 33 lei. Comparați soldul 5121 din balanța de verificare cu soldul final din extras. Dacă cele două diferă, căutați mișcările din extras care nu au fost încă înregistrate.

Nota se citește pe două coloane: în debit intră conturile care cresc valoric prin operațiune, în credit cele care se sting sau care generează venitul ori datoria. Fiecare articol se verifică singur - totalul debitului este egal cu totalul creditului. Dacă cele două coloane nu se închid la aceeași sumă, înregistrarea este incompletă.

Operațiunea se înregistrează în 2 articole contabile separate, în ordinea în care se produc: fiecare are propriul total și se poate verifica independent de celelalte.

Baza

Ce spun reglementările

Fiecare regulă folosită în notă, cu textul actului la un clic.

Contul 627 ține evidența cheltuielilor cu serviciile bancare și asimilate.

Vezi textul din lege
„Contul 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor cu serviciile bancare și asimilate.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În debitul contului 627 se înregistrează valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite, în corespondență cu contul 471 sau 512.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" se înregistrează: - valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite (471, 512)”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Contul 766 ține evidența veniturilor financiare din dobânzile cuvenite pentru disponibilitățile din conturile bancare, pentru împrumuturile acordate sau pentru livrările pe credit, inclusiv dobânda aferentă creanțelor imobilizate.

Vezi textul din lege
„Contul 766 "Venituri din dobânzi" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența veniturilor financiare din dobânzile cuvenite pentru disponibilitățile din conturile bancare, pentru împrumuturile acordate sau pentru livrările pe credit, inclusiv dobânda aferentă creanțelor imobilizate.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În creditul contului 766 se înregistrează, printre altele, dobânzile primite aferente disponibilităților aflate în conturi curente, în corespondență cu contul 512.

Vezi sursa (sinteză)
„În creditul contului 766 "Venituri din dobânzi" se înregistrează: - dobânzile cuvenite, aferente împrumuturilor acordate entităților afiliate, entităților asociate și entităților controlate în comun (451, 453); - dobânda aferentă creanțelor imobilizate (267, 512); - dobânzile aferente sumelor datorate de către debitorii diverși (461); - dobânzile primite, aferente disponibilităților aflate în conturi curente (512)”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Contul 512 ține evidența disponibilităților în lei și valută aflate în conturi la bănci, a sumelor în curs de decontare și a mișcării acestora.

Vezi textul din lege
„Contul 512 "Conturi curente la bănci" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența disponibilităților în lei și valută aflate în conturi la bănci, a sumelor în curs de decontare, precum și a mișcării acestora.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Conturi

Conturile din notă

Simbolurile și denumirile urmează Planul de conturi general (OMFP nr. 1802/2014). Un cont cu ghid propriu duce la funcțiunea lui.

5121Conturi la bănci în leicredit · debit · ghidul contului
627Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilatedebit
766Venituri din dobânzicredit

Ghiduri

Regulile pe larg

Ghidurile care tratează operațiunea cu toate sursele.

Mai departe

Operațiuni legate

Notele care apar de obicei în același flux de documente.

Avans spre decontare: acordare, decont și restituireAvansul spre decontare din casierie, decontul de cheltuieli cu factura de materiale consumabile, prin furnizor, și restituirea diferenței.Casare mijloace fixe: echipament amortizat parțialCasarea unui mijloc fix amortizat parțial: scoaterea amortizării cumulate, valoarea rămasă pe cheltuieli și piesele recuperate luate în stoc.Capital social: contabilizare subscriere și vărsareCum înregistrați capitalul social subscris și vărsat în numerar la un SRL nou: 456 = 1011, 5121 = 456, apoi 1011 = 1012.
Vezi ghidul: Plan de conturi

Situații din practică

Situații redactate de echipa contabilitate.org, cu sprijin AI, verificate pe legislația în vigoare la data afișată. Informativ, nu consultanță fiscală.

Comisioane bancare: în ce cont contabil le înregistrați?

Comisionul pe care banca îl reține direct din contul curent se înregistrează 627 = 512. Dacă suma a fost ținută întâi ca neclarificată, după clarificare o treceți pe cheltuieli prin 627 = 473.

Planul de conturi are un cont dedicat acestor cheltuieli. Contul 627 ține evidența cheltuielilor cu serviciile bancare și asimilate.

Vezi textul din lege
„Contul 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor cu serviciile bancare și asimilate.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În debitul contului 627 se înregistrează valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite, în corespondență cu contul 512 sau 471. Tot în debitul lui se înregistrează sumele clarificate din contul 473 care sunt trecute pe cheltuieli.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" se înregistrează: - valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite (471, 512); - sume clarificate trecute pe cheltuieli (473).”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: O societate cu răspundere limitată, neplătitoare de TVA, are în extrasul de cont al lunii un comision de administrare și un comision de transfer, ambele reținute de bancă.

  • 627 = 512: comisionul de administrare, la suma din extras
  • 627 = 512: comisionul de transfer, la suma din extras
  • În acest exemplu, rulajul debitor al contului 627 în lună este egal cu suma celor două comisioane
  • Luați fiecare extras de cont și identificați toate rândurile de comisioane, inclusiv sumele mici.
  • Înregistrați fiecare comision reținut din cont: 627 = 512.
  • Pentru o retragere din cont pe care ați ținut-o în 473 până la lămurire, înregistrați 627 = 473 după ce aflați că este comision bancar.
  • La final de lună verificați că fiecare comision din extras are o înregistrare 627 = 512 sau 627 = 473.

Capcană: comisioanele bancare se trec uneori în 628 din obișnuință, deși pentru ele există contul dedicat 627.

Contul 5121Cum funcționează contul curent la bancă în lei

Verificat la 31 octombrie 2026

Comisioane bancare persoane juridice: cum înregistrați comisionul și dobânda din extras?

Pe extrasul unei persoane juridice, comisionul se înregistrează 627 = 512, iar dobânda primită pentru disponibilitățile din contul curent se înregistrează 512 = 766. Dobânda merge în contul 766, comisionul în contul 627.

Contul 766 este creditat, printre altele, cu dobânzile primite pentru disponibilitățile aflate în conturile curente. Contul corespondent este 512.

Vezi textul din lege
„În creditul contului 766 "Venituri din dobânzi" se înregistrează: - dobânzile cuvenite, aferente împrumuturilor acordate entităților afiliate, entităților asociate și entităților controlate în comun (451, 453); - dobânda aferentă creanțelor imobilizate (267, 512); - dobânzile aferente sumelor datorate de către debitorii diverși (461); - dobânzile primite, aferente disponibilităților aflate în conturi curente (512)”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Comisionul plătit băncii se înregistrează în debitul contului 627, în corespondență cu contul 512 sau 471.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" se înregistrează: - valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite (471, 512)”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: O societate cu răspundere limitată, neplătitoare de TVA, primește în extrasul lunar o dobândă la contul curent. În aceeași lună, banca îi reține un comision.

  • 512 = 766: dobânda primită, la suma din extras
  • 627 = 512: comisionul reținut, la suma din extras
  • Efectul net în contul 512 este diferența dintre dobândă și comision și trebuie să corespundă variației din extras pentru aceste două operațiuni
  • Separați în extras rândurile de dobândă de cele de comision.
  • Înregistrați dobânda ca venit: 512 = 766.
  • Înregistrați comisionul ca cheltuială: 627 = 512.
  • Verificați că dobânda și comisionul din extras au fiecare înregistrarea proprie, în 766 și în 627.

Capcană: dacă înregistrați doar diferența netă dintre dobândă și comision, nici contul 766, nici contul 627 nu mai arată sumele din extras.

Balanța de verificareCum verificați soldurile conturilor la final de lună

Verificat la 31 octombrie 2026

Încasare de la client în valută cu comision bancar: ce monografie aplicați?

Înregistrați separat trei elemente: încasarea creanței la valoarea din contabilitate (512 = 4111), diferența favorabilă de curs (512 = 765) și comisionul reținut de bancă (627 = 512).

În Planul de conturi general, la funcțiunea contului 765 "Venituri din diferențe de curs valutar", creditul cuprinde diferențele favorabile rezultate la încasarea creanțelor în valută, în corespondență cu 512.

Vezi textul din lege
„În creditul contului 765 "Venituri din diferențe de curs valutar" se înregistrează: - diferențele favorabile de curs valutar, rezultate la încasarea creanțelor în valută (512, 531)”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

La funcțiunea contului 627, debitul cuprinde valoarea serviciilor bancare plătite, deci și comisionul reținut pentru încasare.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" se înregistrează: - valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite (471, 512)”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: o SRL plătitoare de TVA are o creanță de 2.000 EUR înregistrată la cursul de 4,9700 lei. Încasarea are loc la cursul de 4,9750 lei, iar banca reține un comision de 20 lei (cursuri ipotetice).

  • Creanța din contabilitate: 2.000 x 4,9700 = 9.940 lei
  • Valoarea la încasare: 2.000 x 4,9750 = 9.950 lei
  • 512 = 4111, 9.940 lei
  • 512 = 765, 9.950 - 9.940 = 10 lei
  • 627 = 512, 20 lei
  • Identificați pe extras suma încasată în valută și comisionul reținut.
  • Stingeți creanța la valoarea în lei din evidență, nu la cursul din ziua încasării.
  • Înregistrați separat diferența favorabilă, pe 765.
  • Înregistrați comisionul pe 627, nu îl scădeți din încasarea clientului.

Capcană: dacă înregistrați pe 4111 încasarea netă de comision, clientul rămâne cu un sold fictiv, iar cheltuiala bancară nu apare în 627.

Monografie: diferențe de curs la încasarea în valutăConsultați monografia detaliată pentru încasările în valută.

Verificat la 31 octombrie 2026

Comision bancar neînregistrat în contabilitate: ce amendă riscați?

Un comision reținut de bancă este o operațiune economico-financiară. Dacă nu îl înregistrați în contabilitate, fapta intră sub art. 41 pct. 1 din Legea contabilității, sancționată cu amendă de la 2.000 lei la 20.000 lei.

Art. 41 pct. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 numește contravenție, printre altele, efectuarea de operațiuni economico-financiare fără înregistrarea lor în contabilitate.

Vezi textul din lege
„deținerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor și datoriilor, precum și efectuarea de operațiuni economico-financiare, fără să fie înregistrate în contabilitate”
Legea contabilității nr. 82/1991 · art. 41, forma consolidată la 2025-02-04 · 4 februarie 2025

Art. 42 alin. (1) lit. a) stabilește amenda pentru fapta de la art. 41 pct. 1.

Vezi textul din lege
„cele prevăzute la pct. 1 , cu amendă de la 2.000 lei la 20.000 lei”
Legea contabilității nr. 82/1991 · art. 42, forma consolidată la 2025-02-04 · 4 februarie 2025

Comisionul plătit băncii se înregistrează în debitul contului 627, în corespondență cu 512.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" se înregistrează: - valoarea serviciilor bancare și asimilate plătite (471, 512)”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026
  • Comparați lunar toate mișcările din extrasul de cont cu înregistrările din 512.
  • Înregistrați fiecare comision prin 627 = 512, în luna extrasului.
  • Pentru sumele nelămurite, folosiți temporar contul 473, apoi clarificați-le.
  • Păstrați extrasele ca document justificativ al fiecărei înregistrări.

Capcană: o diferență mică între soldul din extras și soldul contului 512 este de obicei un comision uitat. Nu o lăsați nerezolvată la închiderea lunii.

Control ANAFAflați ce urmăresc organele de control în evidența contabilă.

Verificat la 31 octombrie 2026

Comision bancar înregistrat greșit în contul 628: cum îl corectați?

Planul de conturi are un cont distinct pentru serviciile bancare, 627. De aceea, recomandarea redacției este să mutați pe 627 un comision înregistrat pe 628: stornați 628 = 512 și refaceți înregistrarea 627 = 512.

Contul 628 ține evidența altor cheltuieli cu serviciile executate de terți.

Vezi textul din lege
„Contul 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența altor cheltuieli cu serviciile executate de terți.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Planul de conturi prevede un cont distinct pentru serviciile bancare: 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate".

Vezi textul din lege
„Contul 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor cu serviciile bancare și asimilate.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: o SRL plătitoare de impozit pe profit a înregistrat pe contul 628 un comision bancar de 25 lei.

  • Stornare: 628 = 512, -25 lei (în roșu)
  • Înregistrarea corectă: 627 = 512, 25 lei
  • Efect: soldul contului 512 rămâne neschimbat, iar cheltuiala trece din 628 în 627
  • Identificați în fișa contului 628 toate sumele provenite din extrasele bancare.
  • Faceți corecția prin stornare în roșu, cu trimitere la același extras.
  • Înregistrați suma corectă pe 627.
  • După corectare, verificați balanța de verificare a lunii.

Capcană: o corecție 627 = 628 în negru duce la același sold final, dar crește rulajele ambelor conturi de cheltuieli.

Contul 628Aflați ce cheltuieli se înregistrează corect în contul 628.

Verificat la 31 octombrie 2026

Alte situații pe aceeași temă: Planul de conturi general

Exemplu ilustrativ. Conturile urmează Planul de conturi general (OMFP nr. 1802/2014).