Contul 5121 Conturi la bănci în lei: ce se înregistrează și exemple
Contul 5121 urmărește banii în lei din conturile bancare ale firmei. Vedeți ce intră în debit, ce intră în credit și cum arată formulele uzuale.
Redacția contabilitate.org
Contul 5121 arată câți lei are firma în conturile de la bancă și cum se mișcă acești bani: ce intră din încasări și ce iese prin plăți. În planul de conturi, 5121 apare sub contul 512 "Conturi curente la bănci" și este partea în lei a acestuia.
Reglementările descriu funcțiunea la nivelul contului sintetic 512. Regulile de mai jos se aplică deci și contului 5121, cu precizarea că aici înregistrați numai disponibilitățile în lei.
Contul 512, din care face parte 5121, urmărește banii aflați în conturi la bănci, sumele care sunt încă în curs de decontare și toate mișcările acestora.
Vezi sursa (sinteză)
„Cu ajutorul acestui cont se ține evidența disponibilităților în lei și valută aflate în conturi la bănci, a sumelor în curs de decontare, precum și a mișcării acestora.”
Ce fel de cont este
Contul poate avea sold fie în debit, fie în credit, în funcție de situație. Este un cont bifuncțional.
Vezi textul din lege
„Contul 512 "Conturi curente la bănci" este un cont bifuncțional.”
Soldul debitor înseamnă bani disponibili în bancă. Soldul creditor înseamnă credite primite.
Vezi textul din lege
„Soldul debitor reprezintă disponibilitățile în lei și în valută, iar soldul creditor creditele primite.”
În practică, soldul debitor al contului 5121 trebuie să corespundă cu soldul în lei din extrasul de cont la aceeași dată. Dacă soldul iese creditor, verificați dacă există un credit bancar care să îl justifice.
Ce se înregistrează în debit
Banii primiți de la clienți pentru facturile emise intră în debitul contului. Corespondentul este contul de clienți (411) sau cel de efecte de primit de la clienți (413).
Vezi textul din lege
„sumele încasate de la clienți (411, 413);”
Când depuneți numerar din casierie sau virați bani dintr-un alt cont bancar al firmei, suma trece prin contul de viramente interne (581).
Vezi sursa (sinteză)
„sumele depuse sau virate în cont, rezultate din încasările în numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581);”
Creditele bancare primite în cont se înregistrează în debit, în corespondență cu creditele pe termen lung (162) sau cu creditele pe termen scurt (519).
Vezi textul din lege
„creditele bancare pe termen lung și scurt încasate (162, 519);”
Aportul în bani al asociaților la capitalul social, odată încasat în cont, se înregistrează în debit, în corespondență cu contul de decontări cu asociații privind capitalul (456).
Vezi textul din lege
„sumele depuse ca aport în numerar la capitalul social (456);”
- Subvențiile primite și încasate (445).
- Sumele lăsate temporar la dispoziția firmei de asociați (455).
- Taxa pe valoarea adăugată de recuperat, încasată de la buget (4424).
- Sumele încasate de la debitori diverși (461) și de la creditori diverși (462).
- Redevențele, locațiile de gestiune și chiriile încasate (706).
- Dobânzile încasate pentru disponibilitățile din bancă (766 sau 518).
Ce se înregistrează în credit
Plățile făcute furnizorilor de bunuri și servicii, inclusiv prin intermediul efectelor comerciale, se înregistrează în credit, în corespondență cu conturile 401, 403, 404 sau 405.
Vezi textul din lege
„plățile efectuate către furnizori de bunuri și servicii, inclusiv prin intermediul efectelor comerciale (401, 403, 404, 405);”
Salariile și celelalte sume virate angajaților se înregistrează în credit, în corespondență cu conturile de personal, de exemplu 421 Personal, salarii datorate.
Vezi textul din lege
„plățile efectuate către personalul entității (421, 423, 424, 425, 426, 428);”
Retragerile de numerar și transferurile către alt cont bancar al firmei trec prin contul de viramente interne (581).
Vezi textul din lege
„sumele ridicate în numerar din cont sau virate în alt cont de trezorerie (581);”
Comisioanele și celelalte servicii bancare plătite se înregistrează în credit, în corespondență cu contul de cheltuieli cu serviciile bancare (627).
Vezi textul din lege
„valoarea serviciilor bancare plătite (627);”
- Contribuțiile sociale achitate (431).
- Impozitul pe profit sau pe venit plătit la buget (441).
- Taxa pe valoarea adăugată datorată, plătită la buget (4423).
- Impozitul pe veniturile de natura salariilor (444).
- Dividendele achitate asociaților (457).
- Sumele achitate creditorilor diverși (462).
- Dobânzile plătite (168, 518, 519, 666).
Exemple de înregistrări
Exemplele folosesc sume rotunde în lei, fără TVA, ca să se vadă clar mișcarea contului. Primul caz: clientul achită prin virament o factură de 10.000 lei.
- 5121 = 4111 10.000 lei: banii intră în cont, iar creanța față de client se stinge (încasare de la clienți, în debit).
Al doilea caz: firma plătește din contul în lei o factură de 4.000 lei către un furnizor.
- 401 = 5121 4.000 lei: datoria față de furnizor se stinge, iar soldul băncii scade (plată către furnizori, în credit).
Al treilea caz: banca reține un comision lunar de administrare a contului de 50 lei.
- 627 = 5121 50 lei: comisionul devine cheltuială cu serviciile bancare și micșorează disponibilul (servicii bancare plătite, în credit).
Greșeli frecvente
- Amestecarea leilor cu valuta. Contul 512 cuprinde disponibilități în lei și în valută, iar diferențele de curs (765, 665) privesc numai valuta. Contul 5121 rămâne rezervat leilor, așa că operațiunile în valută nu trebuie înregistrate aici.
- Transferuri între conturile proprii înregistrate direct, fără 581. Sursa arată că sumele virate între conturile de trezorerie ale firmei trec prin 581, atât la ieșirea din cont, cât și la intrarea în celălalt.
- Sold creditor nejustificat la închiderea lunii. Soldul creditor reprezintă credite primite. Dacă nu există un credit, soldul creditor indică de regulă o încasare neînregistrată sau o plată înregistrată de două ori.
- Confuzie la dobânzile încasate. Sursa prevede două variante: direct pe venituri (766) sau prin 518, când dobânda a fost înregistrată anterior ca dobândă de încasat. Dacă folosiți ambele variante pentru aceeași sumă, venitul se dublează.
Conturi înrudite
Pe scurt: contul 5121 este partea în lei a contului bifuncțional 512 și urmărește banii din conturile bancare. Încasările se înregistrează în debit, plățile în credit, iar soldul debitor trebuie să corespundă cu extrasul bancar.
Colectează documentele de la clienți fără bătăi de cap
Clienții pe care îi ai și clienții pe care îi vrei, în același loc.