1 nov. 2026
cota standard TVA21 %ANAF · Legea 141/2025termen e-Factura5 zile lucr.ANAF · OUG 89/2025plafon microîntreprindere100.000 €Cod fiscal, art. 47salariul minim brut4.325 leiMin. Munciicota standard TVA21 %ANAF · Legea 141/2025termen e-Factura5 zile lucr.ANAF · OUG 89/2025plafon microîntreprindere100.000 €Cod fiscal, art. 47salariul minim brut4.325 leiMin. Muncii
contabilitate.orgde la Svennis
Monografii

Monografie contabilă

Depunere numerar la bancă și ridicare numerar

Depunerea încasărilor din casierie la bancă și ridicarea de numerar pentru casierie, înregistrate prin contul 581 Viramente interne.

Monografie contabilăexemplu
Depunere numerar la bancă și ridicare numerar

Depunerea numerarului din casierie

Debit
581 Viramente interne8.000
Credit
5311 Casa în lei8.000
Total8.000 lei

Intrarea sumei depuse în contul bancar

Debit
5121 Conturi la bănci în lei8.000
Credit
581 Viramente interne8.000
Total8.000 lei

Ridicarea de numerar din contul bancar

Debit
581 Viramente interne3.000
Credit
5121 Conturi la bănci în lei3.000
Total3.000 lei

Intrarea numerarului ridicat în casierie

Debit
5311 Casa în lei3.000
Credit
581 Viramente interne3.000
Total3.000 lei

Explicație

Cum se citește nota

Exemplu ilustrativ: presupunem că într-o zi casiera depune la bancă încasările de 8.000 lei din casierie, iar banca reflectă suma în extrasul de cont. În altă zi, firma ridică de la bancă 3.000 lei în numerar pentru nevoile casieriei. Toate operațiunile sunt în lei, iar fiecare mișcare trece prin contul 581, în ambele sensuri.

La depunere, primul articol scoate cei 8.000 lei din casierie: debitați 581 și creditați 5311. Al doilea articol reflectă intrarea sumei depuse în contul bancar: debitați 5121 și creditați 581 cu aceiași 8.000 lei. Din acest moment, contul 581 este închis pentru depunerea respectivă.

La ridicare, sensul se inversează. Al treilea articol reflectă ieșirea celor 3.000 lei din contul bancar: debitați 581 și creditați 5121. Al patrulea articol consemnează intrarea numerarului în casierie: debitați 5311 și creditați 581.

După cele patru articole, rulajele contului 581 sunt egale: 11.000 lei pe debit și 11.000 lei pe credit. Dacă la o dată de raportare contul 581 are totuși sold, verificați dacă o depunere a fost înregistrată în casă, dar nu apare încă în extras, sau invers. Diferențele de acest fel se urmăresc și se clarifică pe documente.

Nota se citește pe două coloane: în debit intră conturile care cresc valoric prin operațiune, în credit cele care se sting sau care generează venitul ori datoria. Fiecare articol se verifică singur - totalul debitului este egal cu totalul creditului. Dacă cele două coloane nu se închid la aceeași sumă, înregistrarea este incompletă.

Operațiunea se înregistrează în 4 articole contabile separate, în ordinea în care se produc: fiecare are propriul total și se poate verifica independent de celelalte.

Baza

Ce spun reglementările

Fiecare regulă folosită în notă, cu textul actului la un clic.

Contul 581 ține evidența viramentelor de disponibilități între conturile de trezorerie.

Vezi textul din lege
„Contul 581 "Viramente interne" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența viramentelor de disponibilități între conturile de trezorerie.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În debitul contului 581 se înregistrează sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).

Vezi textul din lege
„În debitul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În creditul contului 581 se înregistrează sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie, iar de regulă contul nu prezintă sold.

Vezi textul din lege
„În creditul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541). De regulă, contul nu prezintă sold.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Contul 531 ține evidența numerarului din casieria entității și a mișcării acestuia, prin încasări și plăți.

Vezi sursa (sinteză)
„Contul 531 "Casa" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența numerarului aflat în casieria entității, precum și a mișcării acestuia, ca urmare a încasărilor și plăților efectuate.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În creditul contului 531 se înregistrează depunerile de numerar la bănci, în corespondență cu contul 581.

Vezi textul din lege
„În creditul contului 531 "Casa" se înregistrează: - depunerile de numerar la bănci (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În debitul contului 531 se înregistrează sumele ridicate de la bănci, în corespondență cu contul 581.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 531 "Casa" se înregistrează: - sumele ridicate de la bănci (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În debitul contului 512 se înregistrează, în corespondență cu 581, sumele depuse sau virate în cont, rezultate și din încasările în numerar.

Vezi sursa (sinteză)
„În debitul contului 512 "Conturi curente la bănci" se înregistrează: - sumele depuse sau virate în cont, rezultate din încasările în numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În creditul contului 512 se înregistrează, în corespondență cu 581, sumele ridicate în numerar din cont sau virate în alt cont de trezorerie.

Vezi textul din lege
„În creditul contului 512 "Conturi curente la bănci" se înregistrează: - sumele ridicate în numerar din cont sau virate în alt cont de trezorerie (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Conturi

Conturile din notă

Simbolurile și denumirile urmează Planul de conturi general (OMFP nr. 1802/2014). Un cont cu ghid propriu duce la funcțiunea lui.

5121Conturi la bănci în leidebit · credit · ghidul contului5311Casa în leicredit · debit · ghidul contului581Viramente internedebit · credit · ghidul contului

Ghiduri

Regulile pe larg

Ghidurile care tratează operațiunea cu toate sursele.

Mai departe

Operațiuni legate

Notele care apar de obicei în același flux de documente.

Avans spre decontare: acordare, decont și restituireAvansul spre decontare din casierie, decontul de cheltuieli cu factura de materiale consumabile, prin furnizor, și restituirea diferenței.Casare mijloace fixe: echipament amortizat parțialCasarea unui mijloc fix amortizat parțial: scoaterea amortizării cumulate, valoarea rămasă pe cheltuieli și piesele recuperate luate în stoc.Comisioane bancare și dobânda bancară: contabilizareCum înregistrați din extrasul de cont comisionul de administrare plătit băncii și dobânda primită la disponibilul din contul curent.
Vezi ghidul: Plan de conturi

Situații din practică

Situații redactate de echipa contabilitate.org, cu sprijin AI, verificate pe legislația în vigoare la data afișată. Informativ, nu consultanță fiscală.

Viramente interne: ce înseamnă contul 581 și când îl folosiți?

Viramentele interne sunt mutările de bani între conturile de trezorerie ale aceleiași entități: bancă (512), casă (531) și acreditive (541). Le înregistrați prin contul 581, un cont de trecere care, de regulă, nu rămâne cu sold.

Contul 581 urmărește doar transferurile de disponibilități dintr-un cont de trezorerie în altul. Este un cont de activ.

Vezi textul din lege
„Cu ajutorul acestui cont se ține evidența viramentelor de disponibilități între conturile de trezorerie. Contul 581 "Viramente interne" este un cont de activ.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Când banii pleacă din contul sursă, debitați 581. Contrapartida este contul din care pleacă suma: 512, 531 sau 541.

Vezi textul din lege
„sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Când banii ajung în contul destinație, creditați 581. După ce ambele mișcări sunt înregistrate, contul se închide, așa că în mod normal nu are sold.

Vezi textul din lege
„sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541). De regulă, contul nu prezintă sold.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Și deschiderea unui acreditiv trece prin 581: suma ajunge în debitul contului 541 în corespondență cu 581.

Vezi textul din lege
„valoarea acreditivelor deschise la dispoziția terților (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: o societate cu răspundere limitată, plătitoare de TVA, deschide la bancă un acreditiv pentru plata unui furnizor.

  • Ieșirea sumei din contul curent, cu valoarea de pe extras: 581 = 512
  • Intrarea aceleiași sume în acreditiv: 541 = 581
  • Rulajul debitor și rulajul creditor al contului 581 sunt egale, deci soldul contului este zero
  • Ce faceți concret: identificați contul de trezorerie din care pleacă banii și pe cel în care intră.
  • Înregistrați ieșirea cu 581 în debit și intrarea cu 581 în credit, pe baza extrasului de cont sau a documentului de casă.
  • La închiderea lunii verificați în balanța de verificare soldul contului 581. Dacă are sold, verificați dacă este o sumă aflată în tranzit între conturi sau o mișcare pereche neînregistrată.

Capcană: transferul dintre conturile proprii nu se înregistrează direct între cele două conturi de trezorerie. Reglementările contabile prevăd pentru aceste mișcări corespondența cu contul 581 Viramente interne, atât la ieșirea, cât și la intrarea sumei.

Contul 581 Viramente interneFuncțiunea completă a contului 581 și corespondențele lui.

Verificat la 31 octombrie 2026

Viramente interne între două conturi bancare ale firmei: ce cont folosiți?

Un transfer între două conturi bancare ale aceleiași firme este un virament intern. Îl înregistrați în două etape: 581 = 512 la ieșirea din banca sursă și 512 = 581 la intrarea în banca destinație.

Suma care pleacă din contul curent spre alt cont de trezorerie se înregistrează în creditul contului 512, în corespondență cu 581.

Vezi textul din lege
„sumele ridicate în numerar din cont sau virate în alt cont de trezorerie (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Suma primită din alt cont bancar se înregistrează în debitul contului 512, tot în corespondență cu 581.

Vezi textul din lege
„sumele depuse sau virate în cont, rezultate din încasările în numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Contul 581 preia ambele mișcări și, de regulă, se închide fără sold.

Vezi textul din lege
„sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541). De regulă, contul nu prezintă sold.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: o societate cu răspundere limitată, neplătitoare de TVA, mută o sumă din contul de la banca A în contul de la banca B.

  • Extrasul băncii A arată ieșirea: 581 = 512 (analitic banca A), cu suma transferată
  • Extrasul băncii B arată intrarea: 512 (analitic banca B) = 581, cu aceeași sumă
  • După ambele înregistrări, debitul și creditul contului 581 sunt egale, iar soldul este zero
  • Ce faceți concret: o soluție practică este să urmăriți pe analitice separate ale contului 512 fiecare bancă, ca să vedeți distinct soldul fiecărui extras.
  • Înregistrați ieșirea la data extrasului băncii sursă și intrarea la data extrasului băncii destinație.
  • Comparați la final de lună soldul fiecărui analitic 512 cu extrasul băncii respective și verificați dacă 581 a rămas cu sold.

Capcană: dacă banii pleacă în ultima zi a lunii și intră în luna următoare, 581 rămâne temporar cu sold. Nu îl stornați, ci înregistrați intrarea la data extrasului băncii destinație.

Contul 5121 Conturi la bănci în leiCum se urmăresc pe analitice conturile curente deschise la mai multe bănci.

Verificat la 31 octombrie 2026

Plafonul de casă de 50.000 lei: în cât timp depuneți excedentul la bancă?

Numerarul din casierie nu poate depăși 50.000 lei la sfârșitul zilei. Suma peste plafon se depune în contul bancar al firmei în termen de două zile lucrătoare și se înregistrează prin contul 581.

Plafonul se verifică la sfârșitul fiecărei zile. Magazinele de tip cash and carry, supermagazinele și hipermagazinele au un plafon separat, de 500.000 lei.

Vezi textul din lege
„Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor prevăzute la art. 1 alin. (1) nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei. În cazul magazinelor de tipul cash and carry, supermagazinelor și hipermagazinelor care sunt organizate și funcționează în baza legislației în vigoare, sumele în numerar aflate în casierie nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 500.000 lei.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 4^2, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Suma care depășește plafonul se depune în contul bancar al firmei în termen de două zile lucrătoare.

Vezi textul din lege
„Sumele în numerar care depășesc plafonul se depun în conturile bancare ale acestor persoane în termen de două zile lucrătoare.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 4^2, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Depunerea la bancă scade casa, în corespondență cu contul 581.

Vezi textul din lege
„În creditul contului 531 "Casa" se înregistrează: - depunerile de numerar la bănci (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Suma depusă în cont, provenită din încasările în numerar, se înregistrează în debitul contului 512, tot în corespondență cu 581.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 512 "Conturi curente la bănci" se înregistrează: - sumele depuse sau virate în cont, rezultate din încasările în numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581);”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: o societate cu răspundere limitată, plătitoare de TVA, are în casă 62.000 lei la închiderea zilei de luni.

  • Excedent față de plafon: 62.000 - 50.000 = 12.000 lei, de depus în cel mult două zile lucrătoare
  • Predarea numerarului la bancă: 581 = 5311 12.000 lei
  • Creditarea contului bancar, pe baza extrasului: 5121 = 581 12.000 lei
  • Ce faceți concret:
  • Verificați zilnic soldul casei față de plafon
  • Calculați termenul de două zile lucrătoare de la ziua depășirii
  • Depuneți cel puțin excedentul și înregistrați 581 = 5311
  • Înregistrați 5121 = 581 la data din extrasul de cont

Capcană: termenul de depunere se numără în zile lucrătoare, nu în zile calendaristice, așa că zilele nelucrătoare nu intră în calcul.

Calculator zile lucrătoareNumărați cele două zile lucrătoare pentru depunerea excedentului.

Verificat la 31 octombrie 2026

Amenda pentru depășirea plafonului de casă: cât plătiți?

Amenda este de 25% din suma deținută în casierie peste plafon, dar nu mai puțin de 500 lei. Se calculează doar pe excedent, nu pe tot soldul casei.

Plafonul de casă al unei firme obișnuite este de 50.000 lei la sfârșitul zilei.

Vezi textul din lege
„Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor prevăzute la art. 1 alin. (1) nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 4^2, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Nerespectarea art. 4^2 alin. (1) este contravenție potrivit art. 12 alin. (1) din Legea nr. 70/2015.

Vezi textul din lege
„Nerespectarea prevederilor art. 1 alin. (1) , art. 3 alin. (2) și (3) , art. 4 alin. (1) și (2) , art. 4^2 alin. (1) , art. 9 și 10 constituie contravenții”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 12, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Cuantumul se raportează la suma care depășește plafonul, cu un minim fix.

Vezi textul din lege
„cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, respectiv deținută în casierie, care depășește plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operațiune, dar nu mai puțin de 500 lei.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 12, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Exemplu ilustrativ: o microîntreprindere neplătitoare de TVA.

  • Sold casă 62.000 lei, excedent 12.000 lei: amendă 12.000 x 25% = 3.000 lei
  • Sold casă 51.000 lei, excedent 1.000 lei: 1.000 x 25% = 250 lei, deci se aplică minimul de 500 lei
  • Ce faceți concret:
  • Comparați soldul zilnic din casă cu plafonul
  • Depuneți excedentul la bancă (581 = 5311, apoi 5121 = 581)
  • Păstrați dovada depunerii pentru fiecare zi cu depășire

Capcană: minimul de 500 lei face ca și o depășire mică, de câteva sute de lei, să coste mai mult decât suma depășită.

Control antifraudăVedeți cum decurge un control care verifică și casieria.

Verificat la 31 octombrie 2026

Ridicare numerar pentru avans spre decontare: ce plafon respectați?

Ridicați numerarul prin 581 (581 = 5121, apoi 5311 = 581), iar avansul acordat intră în plafonul zilnic de plăți în numerar. Persoana care primește avansul poate plăti din el cel mult 5.000 lei pe zi.

Pentru plățile făcute din avans, plafonul zilnic se stabilește pe fiecare persoană care a primit avansul.

Vezi textul din lege
„e) plăți din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 3, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Chiar în ziua acordării, avansul se adună la plățile în numerar ale firmei din acea zi.

Vezi textul din lege
„La data acordării avansurilor spre decontare, sumele aferente intră în calculul plafonului zilnic prevăzut la alin. (1) lit. c) sau d) , după caz.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 3, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Plafonul de la lit. c) limitează plățile în numerar pe persoană și pe total zi.

Vezi textul din lege
„c) plăți către persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) , în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 3, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Avansurile acordate și nedecontate rămân în soldul contului 542.

Vezi textul din lege
„Soldul contului reprezintă sumele acordate ca avansuri de trezorerie, nedecontate.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: o societate plătitoare de TVA acordă unui angajat un avans de 3.000 lei pentru achiziții.

  • Ridicare: 581 = 5121 3.000 lei
  • Intrare în casă: 5311 = 581 3.000 lei
  • Acordarea avansului: 542 = 5311 3.000 lei
  • Plăți în numerar ale firmei în acea zi, inclusiv avansul: verificați să nu treacă de 10.000 lei
  • Ce faceți concret:
  • Însumați avansurile și celelalte plăți în numerar din aceeași zi
  • Verificați ca fiecare titular de avans să nu plătească peste 5.000 lei pe zi
  • Decontați avansul și închideți soldul 542
Monografia avansului spre decontareAcordarea, justificarea și restituirea avansului.

Verificat la 31 octombrie 2026

Ridicare numerar pentru plata unui furnizor: cât puteți plăti cash?

Unui furnizor din categoriile de la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 70/2015 (persoană juridică, PFA, întreprindere individuală etc.) îi puteți plăti în numerar cel mult 5.000 lei pe zi, cu un total de 10.000 lei pe zi. Dintr-o factură mai mare, numai 5.000 lei pot fi achitați în numerar, iar restul se plătește numai prin instrumente de plată fără numerar. Pentru magazinele de tip cash and carry, limita este de 10.000 lei.

Plafonul se aplică pe persoană și pe total zi.

Vezi textul din lege
„c) plăți către persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) , în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 3, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

O factură peste plafon se împarte între numerar (până la plafon) și plată fără numerar, conform art. 3 alin. (3) din Legea nr. 70/2015.

Vezi textul din lege
„Persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) pot achita facturile cu valori care depășesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de bunuri și servicii, respectiv de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry, astfel: 5.000 lei/10.000 lei în numerar, suma care depășește acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 3, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Exemplu ilustrativ: o societate plătitoare de TVA are de plătit unui furnizor o factură de 8.000 lei.

  • Ridicare numerar: 581 = 5121 5.000 lei
  • Intrare în casă: 5311 = 581 5.000 lei
  • Plata în numerar: 401 = 5311 5.000 lei
  • Diferența prin virament: 401 = 5121 3.000 lei
  • Ce faceți concret:
  • Verificați valoarea facturii înainte de a ridica numerarul
  • Ridicați cel mult partea care poate fi plătită în numerar
  • Achitați restul prin ordin de plată din contul bancar
  • Urmăriți totalul plăților în numerar din acea zi

Capcană: o factură peste 5.000 lei nu poate fi achitată integral în numerar nici prin plăți pe mai multe zile, deoarece suma care depășește plafonul se poate achita numai prin instrumente de plată fără numerar.

Monografia plății către furnizorÎnregistrările pentru plata prin bancă și prin casă.

Verificat la 31 octombrie 2026

Contul 581 are sold la sfârșitul lunii după o depunere de numerar: e o greșeală?

Nu neapărat. Norma prevede că, de regulă, contul 581 nu prezintă sold, deci un sold trebuie explicat. Un caz întâlnit în practică este numerarul predat la bancă în ultima zi a lunii și creditat în contul bancar în luna următoare. Un sold care nu se explică astfel trebuie analizat.

Contul 581 se debitează la ieșirea banilor dintr-un cont de trezorerie și se creditează la intrarea lor în celălalt.

Vezi textul din lege
„În debitul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

În mod normal, cele două înregistrări se compensează, de aceea soldul este excepția.

Vezi textul din lege
„În creditul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541). De regulă, contul nu prezintă sold.”
Reglementările contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 · forma consolidată la 2026-10-13 · 13 octombrie 2026

Exemplu ilustrativ: o societate plătitoare de TVA predă 7.000 lei la bancă în ultima zi a lunii, iar extrasul arată creditarea contului în prima zi a lunii următoare.

  • Ultima zi a lunii: 581 = 5311 7.000 lei
  • Sold debitor 581 la închiderea lunii: 7.000 lei
  • Prima zi a lunii următoare: 5121 = 581 7.000 lei, soldul devine zero
  • Ce faceți concret:
  • Analizați soldul 581 din balanță pe fiecare operațiune
  • Verificați dacă fiecare sumă are document de ieșire din casă sau bancă
  • Confirmați intrarea pe extrasul lunii următoare
  • Corectați înregistrările lipsă sau dublate dacă suma nu se regăsește

Capcană: un sold vechi la 581, care se reportează lună de lună, ascunde de obicei o ridicare sau o depunere înregistrată doar pe o parte.

Balanța de verificareCum verificați soldurile conturilor de trezorerie.

Verificat la 31 octombrie 2026

Asociatul persoană fizică poate depune numerar în casa firmei ca împrumut?

Nu. Împrumuturile primite de firmă de la o persoană fizică, inclusiv de la asociat, și restituirea lor se fac numai prin instrumente de plată fără numerar. Operațiunea nu este un virament intern și nu trece prin contul 581.

Regula din art. 4 alin. (4) din Legea nr. 70/2015 se aplică indiferent de natura și destinația sumelor.

Vezi textul din lege
„Operațiunile de încasări și plăți efectuate între persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) și persoane fizice, reprezentând primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, indiferent de natura și destinația acestora, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 4, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Amenda este de 25% din suma încasată sau plătită, cu un minim de 500 lei.

Vezi textul din lege
„Nerespectarea prevederilor art. 4 alin. (4) constituie contravenție, dacă nu a fost săvârșită în astfel de condiții încât, potrivit legii penale, să constituie infracțiune, și se sancționează, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002 , cu modificările și completările ulterioare, cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, dar nu mai puțin de 500 lei.”
Legea nr. 70/2015 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților în numerar · art. 12, forma consolidată la 2026-01-01 · 1 ianuarie 2026

Exemplu ilustrativ: o microîntreprindere primește de la asociat un împrumut de 20.000 lei.

  • Varianta corectă, virament din contul asociatului: 5121 = 4551 20.000 lei
  • Varianta în numerar, în casă: amendă 20.000 x 25% = 5.000 lei
  • Ce faceți concret:
  • Cereți asociatului să vireze suma din contul lui în contul firmei
  • Restituiți împrumutul tot prin virament bancar
  • Nu folosiți contul 581 pentru aceste sume
Sume puse la dispoziție de asociatÎnregistrarea împrumutului primit de la asociat.

Verificat la 31 octombrie 2026

Ridicare de numerar neînregistrată în contabilitate: ce amendă riscați?

Retragerea de numerar trebuie înregistrată în contabilitate, prin 581 = 5121 și 5311 = 581. O operațiune neînregistrată se sancționează cu amendă de la 2.000 lei la 20.000 lei.

Art. 41 pct. 1 din Legea contabilității sancționează operațiunile economico-financiare care nu apar în contabilitate.

Vezi textul din lege
„1. deținerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor și datoriilor, precum și efectuarea de operațiuni economico-financiare, fără să fie înregistrate în contabilitate;”
Legea contabilității nr. 82/1991 · art. 41, forma consolidată la 2025-02-04 · 4 februarie 2025

Pentru această faptă, art. 42 alin. (1) lit. a) stabilește amenda.

Vezi textul din lege
„a) cele prevăzute la pct. 1 , cu amendă de la 2.000 lei la 20.000 lei;”
Legea contabilității nr. 82/1991 · art. 42, forma consolidată la 2025-02-04 · 4 februarie 2025

Art. 42 alin. (1) lit. c) prevede aceeași plajă de amendă, de la 2.000 lei la 20.000 lei, pentru faptele de la art. 41 pct. 2 lit. b) și c).

Vezi textul din lege
„c) cele prevăzute la pct. 2 lit. b) și c) , cu amendă de la 2.000 lei la 20.000 lei;”
Legea contabilității nr. 82/1991 · art. 42, forma consolidată la 2025-02-04 · 4 februarie 2025

Amenda o suportă persoanele vinovate.

Vezi textul din lege
„(6) Amenzile contravenționale prevăzute la alin. (1) și (2) se suportă de persoanele vinovate.”
Legea contabilității nr. 82/1991 · art. 42, forma consolidată la 2025-02-04 · 4 februarie 2025

Exemplu ilustrativ: la o societate plătitoare de TVA, extrasul arată o ridicare de 4.000 lei care nu apare în casă.

  • Ieșirea din bancă: 581 = 5121 4.000 lei
  • Intrarea în casă, la data primirii: 5311 = 581 4.000 lei
  • Ce faceți concret:
  • Comparați lunar extrasul bancar cu registrele de casă
  • Identificați cine a ridicat numerarul și ce document există
  • Înregistrați operațiunea în luna la care se referă
  • Verificați ca soldul 581 să se închidă
Inspecția fiscalăCe verifică inspectorii în evidența contabilă.

Verificat la 31 octombrie 2026

Alte situații pe aceeași temă: Planul de conturi general

Exemplu ilustrativ. Conturile urmează Planul de conturi general (OMFP nr. 1802/2014).