Contul 5311 Casa în lei și contul 531 Casa: debit, credit, sold și exemple
Ce urmărește contul 531 Casa și contul de gradul II 5311 Casa în lei, ce înregistrați în debit și în credit, exemple de formule și greșeli frecvente.
Redacția contabilitate.org
Prin contul 531 Casa urmăriți banii fizici din casieria firmei: ce intră, ce iese și ce rămâne la sfârșitul zilei. Este contul în care se reflectă încasările și plățile în numerar, precum și depunerile și ridicările de numerar de la bancă.
Ce fel de cont este
Contul 531 este un cont de activ. Reglementarea enumeră ce se înregistrează în debitul lui.
Vezi textul din lege
„Contul 531 "Casa" este un cont de activ. În debitul contului 531 "Casa" se înregistrează:”
Fiind cont de activ, soldul este debitor sau zero. Un sold creditor nu are sens, pentru că în casierie nu puteți avea mai puțin decât zero lei. Dacă balanța arată sold creditor, există o eroare de înregistrare, de exemplu o încasare neînregistrată sau o plată înregistrată de două ori.
Contul 5311 Casa în lei
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența numerarului aflat în casieria entității și a mișcării acestuia, ca urmare a încasărilor și plăților efectuate.
Vezi sursa (sinteză)
„Cu ajutorul acestui cont se ține evidența numerarului aflat în casieria entității, precum și a mișcării acestuia, ca urmare a încasărilor și plăților efectuate.”
Reglementarea citată menționează contul doar prin denumirea și simbolul din plan, Casa 5311, fără o descriere separată. De aceea, pentru contul 5311 folosiți debitul, creditul și soldul descrise pentru contul 531. Sursa citată nu descrie conturi analitice pentru contul 5311.
Ce se înregistrează în debit
Încasările în numerar pentru servicii prestate și pentru mărfuri vândute intră în casă, în corespondență cu contul 704 (servicii), contul 707 (mărfuri) sau contul 708 (alte activități). Enumerarea include și contul 4427.
Vezi textul din lege
„sumele încasate din servicii prestate, vânzarea mărfurilor și alte activități (704, 707, 708, 4427)”
Sumele încasate de la acționari/asociați se înregistrează în corespondență cu contul 455 (sume datorate acționarilor/asociaților). Sumele din operațiuni în participație se înregistrează în corespondență cu contul 458.
Vezi textul din lege
„sumele încasate de la acționari/asociați și din operațiuni în participație (455, 458)”
Când un salariat sau un alt debitor achită în numerar o sumă datorată firmei, înregistrați intrarea în corespondență cu contul 428 (alte datorii și creanțe în legătură cu personalul) sau cu contul 461 (debitori diverși).
Vezi textul din lege
„debite încasate de la salariați și debitori diverși (428, 461)”
Chiriile, comisioanele, onorariile, protocolul, deplasările, taxele poștale și alte servicii de la terți plătite în numerar se înregistrează în corespondență cu conturile de cheltuieli 612, 613 și 622 până la 626 sau cu contul 628.
Vezi textul din lege
„sumele achitate reprezentând cheltuielile cu redevențele, chiriile, primele de asigurări, comisioanele, onorariile, protocol, deplasări, detașări, transferări, taxe poștale și taxe de telecomunicații, sume achitate pentru alte servicii executate de terți (612, 613, 622 la 626, 628)”
Cheltuieli legate de emiterea instrumentelor de capitaluri proprii, când nu sunt îndeplinite condițiile de recunoaștere ca imobilizări necorporale, și alte cheltuieli legate de răscumpărarea acestora (149).
Alte valori achiziționate plătite în numerar (532).
Diferențe nefavorabile de curs valutar (665).
Exemple de înregistrări
Exemplele folosesc sume rotunde în lei, fără TVA și fără alte taxe. Un client plătește la casierie 1.000 lei pentru un serviciu prestat de firmă.
5311 = 704 1.000 lei: numerarul intră în casă (debit 5311), iar venitul din servicii se recunoaște în credit 704.
Un salariat primește din casierie un avans de trezorerie de 500 lei pentru o deplasare. La întoarcere justifică o parte din bani și returnează 100 lei necheltuiți.
542 = 5311 500 lei: avansul acordat iese din casă și devine sumă de justificat de salariat.
5311 = 542 100 lei: suma neutilizată revine în casă și reduce avansul. Justificarea cheltuielilor nu mișcă contul 5311; o găsiți în ghidul contului 542.
Firma achită în numerar o factură de 2.000 lei către un furnizor. Verificați separat regulile aplicabile plăților în numerar, pe care sursa citată nu le conține.
401 = 5311 2.000 lei: datoria față de furnizor se stinge (debit 401), iar numerarul iese din casă (credit 5311).
Greșeli frecvente
Înregistrarea depunerii de numerar direct prin formula 5121 = 5311, fără trecere prin contul 581, deși reglementarea indică pentru depuneri contul 581 ca cont corespondent.
Înregistrarea unui avans de trezorerie, pe care salariatul urmează să îl justifice, direct într-un cont de cheltuieli, deși reglementarea indică pentru avansurile de trezorerie acordate contul 542 ca cont corespondent.
Închiderea zilei sau a lunii cu sold creditor în contul 5311, deși soldul reprezintă numerarul existent în casierie și nu poate fi sub zero.
Înregistrarea sumelor lăsate de asociați la dispoziția firmei în alt cont decât cel indicat de reglementare, deși încasările de la acționari/asociați au contul corespondent 455.
Pe scurt: contul 531 Casa, cu contul de gradul II 5311 Casa în lei, este un cont de activ în care urmăriți numerarul din casierie. Intrările se înregistrează în debit, ieșirile în credit, iar soldul arată banii existenți efectiv în casă.
Situații din practică
Situații redactate de echipa contabilitate.org, cu sprijin AI, verificate pe legislația în vigoare la data afișată. Informativ, nu consultanță fiscală.
Cont 5311 sold debitor: cât numerar puteți ține în casierie la sfârșitul zilei?
Soldul debitor al contului 5311 arată numerarul existent în casierie. La sfârșitul fiecărei zile acesta nu poate depăși, ca regulă generală, 50.000 lei. Pentru magazinele cash and carry, supermagazine și hipermagazine plafonul este de 500.000 lei. Suma peste plafon se depune la bancă în două zile lucrătoare.
Soldul contului Casa arată numerarul existent în casierie.
Vezi textul din lege
„Soldul contului reprezintă numerarul existent în casierie.”
Legea nr. 70/2015 limitează numerarul din casierie la sfârșitul fiecărei zile. Plafonul general este de 50.000 lei. Pentru cash and carry, supermagazine și hipermagazine plafonul este de 500.000 lei. Suma care depășește plafonul se depune în contul bancar în termen de două zile lucrătoare.
Vezi textul din lege
„Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor prevăzute la art. 1 alin. (1) nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei. În cazul magazinelor de tipul cash and carry, supermagazinelor și hipermagazinelor care sunt organizate și funcționează în baza legislației în vigoare, sumele în numerar aflate în casierie nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 500.000 lei. Sumele în numerar care depășesc plafonul se depun în conturile bancare ale acestor persoane în termen de două zile lucrătoare.”
Amenda este de 25% din suma deținută în casierie care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei.
Vezi textul din lege
„cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, respectiv deținută în casierie, care depășește plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operațiune, dar nu mai puțin de 500 lei.”
Exemplu ilustrativ: o firmă SRL plătitoare de TVA, care nu este magazin cash and carry, supermagazin sau hipermagazin, are la închiderea unei zile un sold debitor 5311 mai mare de 50.000 lei.
Plafon aplicabil: 50.000 lei
Sumă de depus: soldul debitor 5311 minus 50.000 lei
Termen de depunere a diferenței la bancă: două zile lucrătoare
Dacă regula nu este respectată: amendă de 25% din suma care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei
Ce faceți concret: comparați zilnic soldul din fișa contului 5311 cu plafonul aplicabil firmei.
Stabiliți suma care depășește plafonul la închiderea zilei.
Depuneți excedentul în contul bancar în cel mult două zile lucrătoare și înregistrați depunerea.
Capcană: aplicarea plafonului de 500.000 lei unei firme care nu este magazin cash and carry, supermagazin sau hipermagazin.
Cont 5311 sold creditor: ce înseamnă când casa apare cu sold negativ?
Contul 5311 nu ar trebui să aibă sold creditor: este cont de activ, iar soldul lui arată numerarul existent în casierie. Un sold creditor în balanță semnalează o eroare de înregistrare care trebuie găsită și corectată.
Contul Casa ține evidența numerarului din casierie și a mișcării lui prin încasări și plăți. Este un cont de activ.
Vezi textul din lege
„Cu ajutorul acestui cont se ține evidența numerarului aflat în casieria entității, precum și a mișcării acestuia, ca urmare a încasărilor și plăților efectuate. Contul 531 "Casa" este un cont de activ.”
În casierie nu pot exista mai puțin de zero lei, așa că un sold creditor nu corespunde unei situații reale. Cauzele obișnuite sunt plăți înregistrate înaintea încasărilor sau ridicărilor de numerar care le-au finanțat, încasări omise ori date greșite ale documentelor. O altă cauză frecventă este o plată făcută de fapt din bancă, dar înregistrată pe casă.
Ce faceți concret: reconstituiți soldul contului 5311 zi cu zi, din fișa contului.
Identificați prima zi în care soldul devine creditor.
Verificați pentru acea zi dacă lipsește o încasare sau o ridicare de numerar ori dacă o plată are data greșită.
Verificați dacă plățile înregistrate pe casă au fost efectiv făcute în numerar și nu prin bancă.
Corectați înregistrarea greșită sau lipsă, apoi refaceți balanța.
Capcană: corectarea doar a soldului final al lunii, fără a reface soldurile zilnice, lasă zile cu sold creditor în registrul de casă.
Cont 5311 debit: până la ce sumă încasați numerar de la un client?
Încasarea în numerar de la un client se înregistrează în debitul contului 5311. De la o persoană fizică puteți încasa în numerar cel mult 10.000 lei pe zi. De la persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 70/2015 limita este de 5.000 lei pe zi.
Încasările din servicii prestate, din vânzarea mărfurilor și din alte activități se înregistrează în corespondență cu conturile 704, 707, 708 și 4427.
Vezi textul din lege
„sumele încasate din servicii prestate, vânzarea mărfurilor și alte activități (704, 707, 708, 4427)”
Încasările în numerar de la persoane fizice pentru livrări de bunuri sau prestări de servicii au un plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană.
Vezi textul din lege
„Operațiunile de încasări și plăți în numerar efectuate între persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) și persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi, se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către/de la o persoană.”
Exemplu ilustrativ: o firmă SRL neplătitoare de TVA prestează servicii. Într-o zi, o persoană fizică îi plătește pe loc 10.000 lei. Tot atunci, o altă firmă client vrea să plătească 10.000 lei în numerar.
Persoana fizică: 10.000 lei, în limita plafonului de 10.000 lei. Înregistrare: 5311 = 704 10.000 lei
Firma client: plafonul este de 5.000 lei, deci în acea zi cel mult 5.000 lei pot fi încasați în numerar. Înregistrare: 5311 = 704 5.000 lei
Diferența de 10.000 - 5.000 = 5.000 lei nu se încadrează în plafonul zilnic de numerar de la acea firmă și nu se încasează în numerar în acea zi. Înainte de a încasa restul în numerar în altă zi, verificați în Legea nr. 70/2015 regulile privind încasările fragmentate.
Ce faceți concret: stabiliți întâi dacă plătitorul este persoană fizică sau una dintre persoanele de la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 70/2015.
Însumați toate încasările în numerar din aceeași zi de la aceeași persoană.
Încasați în numerar doar până la plafonul aplicabil și înregistrați suma în debitul contului 5311.
Capcană: aplicarea plafonului de 10.000 lei și pentru clienții care sunt persoane prevăzute la art. 1 alin. (1), pentru care plafonul este de 5.000 lei.
Monografie cont 5311: avans de trezorerie acordat și restul returnat în casă?
Avansul acordat din casierie se înregistrează 542 = 5311. Partea necheltuită, returnată în numerar, se înregistrează 5311 = 542. Plățile din avans sunt limitate la 5.000 lei pe zi pentru fiecare persoană care a primit avansul.
Avansul de trezorerie acordat se înregistrează în debitul contului 542, în corespondență cu contul 531.
Vezi textul din lege
„În debitul contului 542 "Avansuri de trezorerie" se înregistrează: - avansurile de trezorerie acordate (531);”
Plățile din avansuri spre decontare au un plafon zilnic de 5.000 lei pentru fiecare persoană care a primit avansul.
Vezi textul din lege
„e) plăți din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.”
Exemplu ilustrativ: o firmă SRL acordă din casierie unui salariat un avans de trezorerie. Acesta justifică prin decont o parte din sumă și returnează restul în numerar.
Acordarea avansului, la valoarea integrală: 542 = 5311
Decontarea cheltuielilor justificate se face din contul 542, fără să treacă prin casă
Rest de restituit: avansul acordat minus cheltuielile justificate prin decont
Restituirea restului, doar la suma efectiv returnată: 5311 = 542
După decont și restituire, soldul contului 542 pentru acel avans devine zero
Ce faceți concret: înregistrați plata avansului din casă în ziua acordării.
Verificați ca plățile din avans ale persoanei să nu depășească 5.000 lei pe zi.
La decont, închideți contul 542 cu cheltuielile justificate.
Înregistrați în casă doar suma efectiv restituită în numerar.
Capcană: înregistrarea întregului avans ca restituit în casă, deși o parte a fost cheltuită și trebuie justificată prin decont.
Plata unui furnizor din casă în lei: cât puteți achita numerar dintr-o factură mare?
Dintr-o factură de la un furnizor persoană juridică puteți plăti în numerar cel mult 5.000 lei. Restul se achită numai prin instrumente de plată fără numerar. Plata în numerar se înregistrează 401 = 5311.
Legea nr. 70/2015 permite împărțirea plății unei facturi mai mari: 5.000 lei în numerar, iar diferența numai prin instrumente de plată fără numerar. Pentru magazinele cash and carry limita este de 10.000 lei.
Vezi textul din lege
„Persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) pot achita facturile cu valori care depășesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de bunuri și servicii, respectiv de 10.000 lei, către magazinele de tipul cash and carry, astfel: 5.000 lei/10.000 lei în numerar, suma care depășește acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar.”
Legea stabilește și o limită pe zi pentru plățile în numerar către aceste persoane: 5.000 lei pentru fiecare persoană și cel mult 10.000 lei în total pe zi.
Vezi textul din lege
„plăți către persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) , în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi”
Amenda este de 25% din suma care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei.
Vezi textul din lege
„cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, respectiv deținută în casierie, care depășește plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operațiune, dar nu mai puțin de 500 lei.”
Plata dividendelor din casă către asociatul persoană fizică: ce limită aveți?
Dividendele plătite în numerar unui asociat persoană fizică se încadrează în plafonul zilnic de 10.000 lei pentru fiecare persoană. O sumă mai mare nu se poate împărți în mai multe plăți în numerar.
Legea nr. 70/2015 include expres dividendele printre operațiunile în numerar cu persoane fizice limitate la 10.000 lei pe zi pentru fiecare persoană.
Vezi textul din lege
„Operațiunile de încasări și plăți în numerar efectuate între persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) și persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi, se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către/de la o persoană.”
Legea interzice plățile fragmentate către o persoană când valoarea depășește plafonul, inclusiv fragmentarea dividendelor.
Vezi textul din lege
„Sunt interzise încasările și plățile fragmentate de la/către o persoană, pentru operațiunile de încasări/plăți în numerar prevăzute la alin. (1) , cu o valoare mai mare decât plafonul prevăzut la alin. (1) , precum și fragmentarea tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe sau alte drepturi, primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, dividende, respectiv fragmentarea unei livrări de bunuri sau a unei prestări de servicii, cu valoare mai mare decât plafonul prevăzut la alin. (1) .”
Amenda este de 25% din suma care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei.
Vezi textul din lege
„cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, respectiv deținută în casierie, care depășește plafonul stabilit de prezentul capitol pentru fiecare tip de operațiune, dar nu mai puțin de 500 lei.”
Împrumut de la asociat adus în numerar în casa firmei: este permis?
Nu, dacă asociatul este persoană fizică. Un împrumut primit de la un asociat persoană fizică, ca și restituirea lui, se face numai prin instrumente de plată fără numerar, deci nu poate fi încasat în casă.
Legea nr. 70/2015 cere ca primirea și restituirea împrumuturilor de la persoane fizice să se facă numai prin instrumente de plată fără numerar, oricare ar fi natura și destinația lor.
Vezi textul din lege
„Operațiunile de încasări și plăți efectuate între persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) și persoane fizice, reprezentând primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, indiferent de natura și destinația acestora, se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar.”
Legea nr. 70/2015 sancționează nerespectarea art. 4 alin. (4) cu amendă de 25% din suma încasată sau plătită, nu doar din partea care depășește un plafon. Amenda nu poate fi mai mică de 500 lei.
Vezi textul din lege
„Nerespectarea prevederilor art. 4 alin. (4) constituie contravenție, dacă nu a fost săvârșită în astfel de condiții încât, potrivit legii penale, să constituie infracțiune, și se sancționează, prin derogare de la prevederile art. 8 din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002 , cu modificările și completările ulterioare, cu amendă de 25% din suma încasată/plătită, dar nu mai puțin de 500 lei.”
Exemplu ilustrativ: asociatul persoană fizică al unui SRL aduce în casierie 20.000 lei cu titlu de împrumut.
Încasarea în numerar încalcă obligația de a folosi instrumente de plată fără numerar.
Amenda: 25% x 20.000 lei = 5.000 lei.
Varianta corectă: asociatul virează suma în contul bancar al firmei, prin instrumente de plată fără numerar.
Ce faceți concret: cereți asociatului să vireze împrumutul în contul firmei.
Restituiți împrumutul tot prin bancă, chiar și în tranșe mici.
Verificați soldul contului 455 și modul în care a fost creat.
Capcană: plafonul zilnic pentru operațiunile cu persoane fizice nu se aplică împrumuturilor. Orice sumă împrumutată de la o persoană fizică și primită în numerar poate fi sancționată.
Plata salariilor din casă în numerar: ce înregistrare faceți și cât timp țineți banii?
Salariații pot fi plătiți în numerar, iar plata se înregistrează în creditul casei, în corespondență cu contul de personal. Banii pentru salarii pot depăși plafonul de numerar al casei timp de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plată.
Legea nr. 70/2015, art. 1 alin. (1^1), dă beneficiarilor plăților salariale dreptul să le primească în numerar sau prin mijloace moderne de plată.
Vezi textul din lege
„(1^1) Beneficiarii de plăți de natură salarială plătite de angajator, pensii, indemnizații și alocații de asistență socială plătite de la bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Ministerului Muncii, Familiei, Tineretului și Solidarității Sociale sau de la bugetele locale ale comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor municipiului București, județelor și municipiului București au dreptul să primească sumele cuvenite în numerar sau prin mijloace moderne de plată.”
Regula generală din art. 4^2 alin. (1) al Legii nr. 70/2015: numerarul din casierie nu poate depăși 50.000 lei la sfârșitul fiecărei zile.
Vezi textul din lege
„Articolul 4^2 (1) Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor prevăzute la art. 1 alin. (1) nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei.”
Prin excepție, art. 4^2 alin. (2) permite depășirea plafonului numai cu sumele pentru salarii, alte drepturi de personal și alte operațiuni cu persoane fizice, timp de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plată.
Vezi textul din lege
„(2) Prin excepție de la alin. (1) , se admite depășirea acestui plafon numai cu sumele aferente plății salariilor și a altor drepturi de personal, precum și a altor operațiuni cu persoane fizice, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora.”
Exemplu ilustrativ: un SRL plătește din casierie salarii nete de 30.000 lei.
Plata salariilor: 421 = 5311, 30.000 lei
Ce faceți concret: verificați pentru fiecare salariat dacă a ales să primească suma în numerar sau prin mijloace moderne de plată.
Numărați zilele lucrătoare de la data stabilită pentru plată.
Verificați, după cele 3 zile lucrătoare, dacă sumele neplătite mai pot rămâne în casă fără să depășească plafonul.
Capcană: excepția acoperă doar sumele destinate salariilor, altor drepturi de personal și altor operațiuni cu persoane fizice, nu și încasările zilnice adunate în aceeași casă.
Casa în valută la finele lunii: unde înregistrați diferențele de curs?
Diferențele favorabile de curs pentru numerarul în valută se înregistrează 531 = 765, iar cele nefavorabile 665 = 531. Reevaluarea se face la finele lunii și la închiderea exercițiului financiar.
Diferențele favorabile de curs pentru disponibilitățile în valută, cu contul 765, sunt ultimul element enumerat înainte de partea care începe cu creditul contului 531, adică la debitul acestuia.
Vezi textul din lege
„diferențele favorabile de curs valutar aferente operațiunilor efectuate în valută în cursul perioadei sau disponibilităților în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765). În creditul contului 531 "Casa" se înregistrează:”
Diferențele nefavorabile de curs, cu contul 665, încheie enumerarea pentru creditul contului 531, imediat înainte de definirea soldului casei.
Vezi textul din lege
„diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente operațiunilor în valută efectuate în cursul perioadei sau disponibilităților în valută existente la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665). Soldul contului reprezintă numerarul existent în casierie.”
Legea nr. 70/2015 prevede că plafoanele din capitolul care le stabilește se aplică și încasărilor și plăților în valută efectuate pe teritoriul României. Încadrarea în plafon se verifică la cursul comunicat de BNR pentru data operațiunii.
Vezi textul din lege
„Prevederile prezentului capitol se aplică și operațiunilor de încasări și plăți în valută efectuate pe teritoriul României. Încadrarea în plafoanele prevăzute de prezentul capitol se efectuează în funcție de cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunilor de încasări sau plăți.”
Exemplu ilustrativ: un SRL are în casierie 1.000 EUR, înregistrați la un curs ipotetic de 5,00 lei, adică 5.000 lei. La finele lunii cursul ipotetic este 5,05 lei.
Valoare reevaluată: 1.000 x 5,05 = 5.050 lei
Diferență favorabilă: 5.050 lei minus 5.000 lei = 50 lei
Înregistrare: 531 = 765, 50 lei
Dacă la finele lunii cursul ar fi fost 4,98 lei, diferența de 20 lei s-ar înregistra 665 = 531.
Ce faceți concret: identificați la finele lunii soldul numerarului în valută din casierie.
La finele lunii, recalculați în lei soldul în valută și înregistrați diferența prin contul 765 sau 665.
Pentru fiecare încasare sau plată în valută, convertiți suma la cursul BNR din ziua operațiunii ca să verificați plafonul.
Capcană: o încasare în valută care pare mică poate depăși plafonul în lei după conversia la cursul zilei.
Sumă încasată în casă care nu aparține firmei: ce cont folosiți până la restituire?
Suma primită în numerar care nu se cuvine firmei se înregistrează 5311 = 473 și rămâne în contul 473 până la restituire. La restituire, se înregistrează 473 = 5311.
În debitul contului 531 se înregistrează și sumele încasate și necuvenite unității, în corespondență cu contul 473.
Vezi textul din lege
„În debitul contului 531 "Casa" se înregistrează: - sumele ridicate de la bănci (581); - sumele încasate de la clienți (411); - sumele încasate de la acționari/asociați și din operațiuni în participație (455, 458); - sumele încasate reprezentând aport la capitalul social (456); - debite încasate de la salariați și debitori diverși (428, 461); - sumele încasate de la creditori diverși (462); - sumele încasate reprezentând venituri anticipate (472); - sumele încasate și necuvenite unității (473);”
Sumele încasate și necuvenite, cu contul 473, apar și într-o enumerare de plăți, alături de dividendele plătite, sumele achitate creditorilor diverși și sumele plătite anticipat.