Contul 581 Viramente interne: ce înregistrați în debit, credit și exemple
Ce urmărește contul 581, cum trec prin el transferurile între casă și bancă, ce se înregistrează în debit și credit și de ce, de regulă, nu are sold.
Redacția contabilitate.org
Contul 581 "Viramente interne" arată banii firmei care se mută dintr-un loc în altul al trezoreriei proprii, de exemplu din casă în contul bancar sau invers. Banii nu intră și nu ies din firmă. Doar își schimbă locul, iar contul 581 face legătura între momentul ieșirii și momentul intrării.
Ce fel de cont este
Contul 581 este un cont de activ.
Vezi textul din lege
„Contul 581 "Viramente interne" este un cont de activ.”
Un eventual sold debitor poate indica un transfer început și neîncheiat în evidență: banii au ieșit dintr-un cont de trezorerie, dar intrarea în celălalt nu a fost încă înregistrată. Un astfel de sold merită analizat la sfârșitul lunii.
Ce se înregistrează în debit
Sursa menționează sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie. Conturile indicate în paranteză sunt 512, 531 și 541.
Vezi textul din lege
„sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Un exemplu: scoateți numerar din casă ca să îl depuneți la bancă. Este vorba de sume virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie, iar conturile indicate de sursă sunt 512, 531 și 541.
Vezi sursa (sinteză)
„virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541)”
Când numerarul depus ajunge în contul bancar, este vorba de sume intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie, iar conturile indicate de sursă sunt 512, 531 și 541.
Vezi sursa (sinteză)
„intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541)”
Când numerarul retras de la bancă intră în casierie, operația este un transfer de disponibilități bănești între conturile la bănci și casieria entității și se înregistrează în contul de viramente interne.
Vezi sursa (sinteză)
„În contul de viramente interne se înregistrează transferurile de disponibilități bănești între conturile la bănci, precum și între conturile la bănci și casieria entității.”
Intrarea sumei în al doilea cont bancar al entității, la un transfer între propriile conturi (5121 = 581, pe analiticul băncii beneficiare).
Sumele care intră în contul 541 din alt cont de trezorerie (541 = 581).
Exemple de înregistrări
Exemplele folosesc sume rotunde în lei, fără taxe. Viramentele interne sunt mutări de bani între conturile de trezorerie ale firmei.
Exemplul 1: depunerea numerarului la bancă. Casiera scoate din casă 5.000 lei și îi depune în contul curent al firmei.
581 = 5311 5.000 lei: ieșirea numerarului din casă, la data predării banilor.
5121 = 581 5.000 lei: intrarea sumei în contul bancar, la data din extrasul de cont. După această înregistrare, contul 581 nu mai are sold.
Exemplul 2: ridicarea de numerar pentru casierie. Firma retrage 2.000 lei din contul bancar pentru plăți în numerar.
581 = 5121 2.000 lei: ieșirea sumei din contul bancar.
5311 = 581 2.000 lei: intrarea numerarului în casă. Debitul și creditul contului 581 sunt egale.
Exemplul 3: transfer între două conturi bancare proprii. Firma are conturi în lei la două bănci și mută 10.000 lei de la Banca A la Banca B.
581 = 5121.Banca A 10.000 lei: ieșirea banilor din contul de la Banca A.
5121.Banca B = 581 10.000 lei: intrarea banilor în contul de la Banca B. Analiticele pe bănci le stabiliți intern.
Greșeli frecvente
Înregistrarea directă 5121 = 5311 la depunerea numerarului, fără trecere prin contul 581. Așa se pierde urmărirea sumei între ieșire și intrare, deși contul 581 există tocmai pentru evidența viramentelor între conturile de trezorerie.
Înregistrarea în contul 581 a sumelor primite de la asociați sau restituite acestora. Acestea nu sunt mutări între conturile de trezorerie ale firmei, deci nu corespund descrierii contului 581 din sursă.
Folosirea contului 581 pentru avansurile de trezorerie acordate salariaților. Contul 542 nu se află printre conturile de trezorerie enumerate de sursă (512, 531, 541) pentru viramentele interne.
Lăsarea unui sold în contul 581 la închiderea lunii fără a verifica dacă lipsește înregistrarea de intrare, deși de regulă contul nu prezintă sold.
Lipsa analiticelor pe bănci la transferurile dintre două conturi bancare proprii. Fără ele, nu se poate verifica din ce cont a ieșit suma și în ce cont a intrat.
Pe scurt: contul 581 este un cont de activ prin care trec banii mutați între conturile de trezorerie ale firmei (512, 531, 541), cu debit la ieșirea dintr-un cont și credit la intrarea în celălalt. De regulă nu are sold, iar un sold la închiderea lunii poate semnala un transfer înregistrat doar pe jumătate.
Situații din practică
Situații redactate de echipa contabilitate.org, cu sprijin AI, verificate pe legislația în vigoare la data afișată. Informativ, nu consultanță fiscală.
Cont 581 monografie contabilă: cum înregistrați depunerea și ridicarea de numerar?
Depunerea numerarului din casierie la bancă și ridicarea numerarului de la bancă trec prin contul 581. Ieșirea banilor din contul de trezorerie sursă o înregistrați în debitul 581, iar intrarea lor în contul de destinație o înregistrați în creditul 581.
În debitul contului 581 se înregistrează sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie. Conturile indicate sunt 512, 531 și 541.
Vezi textul din lege
„În debitul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
În creditul contului 581 se înregistrează sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie. Conturile indicate sunt aceleași: 512, 531 și 541.
Vezi textul din lege
„În creditul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Numerarul din casierie nu poate depăși la sfârșitul zilei plafonul de 50.000 lei (500.000 lei pentru cash and carry, supermagazine și hipermagazine). Suma care depășește plafonul se depune în conturile bancare în termen de două zile lucrătoare.
Vezi textul din lege
„Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor prevăzute la art. 1 alin. (1) nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei. În cazul magazinelor de tipul cash and carry, supermagazinelor și hipermagazinelor care sunt organizate și funcționează în baza legislației în vigoare, sumele în numerar aflate în casierie nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, plafonul de 500.000 lei. Sumele în numerar care depășesc plafonul se depun în conturile bancare ale acestor persoane în termen de două zile lucrătoare.”
Exemplu ilustrativ: un SRL are la sfârșitul zilei în casierie mai mult decât plafonul legal și depune la bancă suma care îl depășește. Ulterior ridică de la bancă numerar pentru plăți curente.
Depunere, ieșirea din casierie: 581 = 5311 cu suma depusă
Depunere, intrarea în bancă (extras de cont): 5121 = 581 cu aceeași sumă
Ridicare, ieșirea din bancă: 581 = 5121 cu suma ridicată
Ridicare, intrarea în casierie (registru de casă): 5311 = 581 cu aceeași sumă
Rezultat: rulajul debitor al contului 581 este egal cu rulajul creditor, iar soldul este zero
Ce faceți concret: înregistrați ieșirea din contul de trezorerie sursă în debitul contului 581.
Înregistrați intrarea în contul de trezorerie de destinație în creditul contului 581.
Verificați la final de lună soldul contului 581. Dacă nu este zero, identificați transferul aflat în tranzit sau înregistrarea lipsă.
Contul 581 poate avea sold, inclusiv sold creditor, la final de lună?
De regulă, contul 581 nu are sold. Un sold debitor la final de lună arată de obicei un transfer pornit și neajuns încă la destinație, iar un sold creditor arată de obicei o înregistrare lipsă.
Planul de conturi precizează că, de regulă, contul 581 nu prezintă sold. Sumele intrate în contul de trezorerie de destinație se înregistrează în creditul contului 581.
Vezi textul din lege
„În creditul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541). De regulă, contul nu prezintă sold.”
Exemplu ilustrativ: un SRL scoate numerar din casierie în ultima zi lucrătoare a lunii, iar banca îi creditează contul abia în luna următoare.
În ultima zi a lunii: 581 = 5311 cu suma scoasă din casierie, deci contul 581 rămâne cu sold debitor egal cu această sumă
În luna următoare, la data extrasului: 5121 = 581 cu aceeași sumă, deci soldul devine zero
Ce faceți concret: la închiderea lunii verificați în balanță soldul contului 581.
Dacă soldul este debitor, identificați transferul aflat în tranzit și documentul care îl va închide.
Dacă soldul este creditor, căutați ieșirea neînregistrată: intrarea în contul de destinație a fost înregistrată, dar ieșirea din contul sursă lipsește, de exemplu extrasul băncii a fost înregistrat, dar documentul de casă pentru depunere lipsește.
Capcană: contul 581 este un cont de activ, așa că un sold creditor nu corespunde unui transfer aflat în tranzit și merită verificat pentru o înregistrare omisă sau dublată.
Contul 581 viramente interne: îl folosiți la transferul între două bănci proprii?
Da. Transferul de lei între două conturi bancare ale aceleiași firme, deschise la bănci diferite, trece prin contul 581: întâi ieșirea din banca plătitoare, apoi intrarea în banca beneficiară.
Contul 581 ține evidența viramentelor de disponibilități între conturile de trezorerie.
Vezi textul din lege
„Cu ajutorul acestui cont se ține evidența viramentelor de disponibilități între conturile de trezorerie.”
Sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie se înregistrează în creditul contului 581, cu aceleași conturi indicate, inclusiv 512.
Vezi textul din lege
„În creditul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Contul 581 activ sau pasiv: cum îl citiți corect în balanță?
Contul 581 este un cont de activ. Se debitează cu suma care pleacă dintr-un cont de trezorerie și se creditează cu suma care ajunge în celălalt. Dacă transferul s-a încheiat în aceeași perioadă, debitul și creditul se egalează.
Reglementările contabile încadrează expres contul 581 la conturile de activ.
Vezi textul din lege
„Contul 581 "Viramente interne" este un cont de activ.”
Debitul preia suma care iese dintr-un cont de trezorerie, adică bancă, casă sau contul 541. Creditul preia suma care intră în contul de trezorerie de destinație.
Vezi sursa (sinteză)
„În debitul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541). În creditul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Exemplu ilustrativ: un SRL plătitor de TVA scoate 3.000 lei din casierie pentru depunere la bancă, iar banca creditează contul în aceeași zi.
581 = 5311: 3.000 lei (ieșirea din casă, debit 581)
5121 = 581: 3.000 lei (intrarea în bancă, credit 581)
Rulaj debitor 3.000 lei, rulaj creditor 3.000 lei, sold final zero
Ce faceți concret: în balanță citiți 581 ca pe un cont de activ, deci un eventual sold apare pe coloana debitoare.
Comparați rulajul debitor cu rulajul creditor. Dacă diferă, căutați operațiunea a cărei a doua jumătate lipsește.
Pentru fiecare debit, verificați documentul de ieșire, iar pentru fiecare credit, documentul de intrare, cum ar fi registrul de casă sau extrasul de cont.
Capcană: faptul că 581 este cont de activ nu înseamnă că trebuie să rămână cu sold debitor. În mod normal, cele două jumătăți ale transferului se închid reciproc.
Cont 5811 există în planul de conturi sau folosiți doar 581?
În funcțiunea din reglementările contabile, grupa 58 conține un singur cont, 581 "Viramente interne". Un cont 5811 nu apare în acest text.
Textul care descrie grupa 58 enumeră un singur cont și precizează la ce servește.
Vezi textul din lege
„Din grupa 58 "Viramente interne" face parte: Contul 581 "Viramente interne" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența viramentelor de disponibilități între conturile de trezorerie.”
În debitul contului 581 se înregistrează sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie. În paranteză sunt indicate conturile 512, 531 și 541.
Vezi textul din lege
„În debitul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
Ce faceți concret: dacă balanța afișează 5811, verificați în planul de conturi intern al firmei ce reprezintă acel cont.
Comparați operațiunile înregistrate pe el cu funcțiunea lui 581 citată mai sus: sume virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie.
Dacă găsiți pe el operațiuni care nu sunt viramente între conturile de trezorerie, clarificați-le cu cel care a configurat planul de conturi.
La final de lună verificați soldul, la fel ca la 581.
Capcană: 5811 se confundă ușor cu 5311 sau 5121 la tastare. O cifră greșită mută suma din trezorerie în viramente interne și strică punctajul casei sau al băncii.
Ridicare numerar pentru salarii: puteți depăși plafonul casei?
Da, dar numai cu sumele aferente plății salariilor și altor drepturi de personal, precum și altor operațiuni cu persoane fizice, și numai 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora. Ridicarea de la bancă se înregistrează prin 581.
Legea admite depășirea plafonului de casă pentru plata salariilor, dar numai pentru o perioadă scurtă.
Vezi textul din lege
„se admite depășirea acestui plafon numai cu sumele aferente plății salariilor și a altor drepturi de personal, precum și a altor operațiuni cu persoane fizice, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora.”
Legea menționează distinct beneficiarii plăților de natură salarială plătite de angajator.
Vezi sursa (sinteză)
„Beneficiarii de plăți de natură salarială plătite de angajator, pensii, indemnizații și alocații de asistență socială plătite de la bugetul asigurărilor sociale de stat”
Exemplu ilustrativ: un SRL plătitor de TVA are 10.000 lei în casă și ridică 80.000 lei de la bancă pentru salariile plătite în numerar.
581 = 5121: 80.000 lei (ieșirea din bancă)
5311 = 581: 80.000 lei (intrarea în casă)
421 = 5311: 80.000 lei (plata salariilor, pe stat semnat)
Ce faceți concret: ridicați numerarul aproape de data de plată din actele interne.
Notați în registrul de casă că suma este destinată salariilor.
Plătiți în cele 3 zile lucrătoare. După acest termen, excepția nu mai acoperă suma care depășește plafonul casei, iar aceasta se depune la bancă, tot prin 581.
Capcană: excepția acoperă doar sumele aferente salariilor și altor drepturi de personal, precum și altor operațiuni cu persoane fizice, și doar 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plată. Celelalte sume din casă rămân supuse plafonului obișnuit.
Avansul spre decontare dat din casă trece prin contul 581?
În funcțiunea contului 581, contul 542 nu figurează printre conturile de trezorerie enumerate. Funcțiunea contului 542 arată corespondența cu casa (531), atât la acordarea avansului, cât și la restituirea sumei nefolosite: 542 = 5311 la acordare și 5311 = 542 la restituire.
În debitul 581 se înregistrează sumele virate între conturile de trezorerie indicate în paranteză: 512, 531 și 541. Contul 542 nu figurează în această enumerare.
Vezi textul din lege
„În debitul contului 581 "Viramente interne" se înregistrează: - sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”
În funcțiunea contului 542, avansurile de trezorerie acordate apar cu contrapartida 531 (casa), înaintea enumerării operațiunilor din creditul contului 542.
Vezi textul din lege
„avansurile de trezorerie acordate (531); - diferențele favorabile de curs valutar aferente avansurilor de trezorerie în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765). În creditul contului 542 "Avansuri de trezorerie" se înregistrează:”
Printre operațiunile contului 542, al cărui sold reprezintă avansurile acordate și nedecontate, apar sumele restituite în numerar din avansurile neutilizate, cu contrapartida 531.
Vezi textul din lege
„sume restituite în numerar reprezentând avansuri de trezorerie neutilizate (531); - sume utilizate pentru achitarea altor valori (532); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente avansurilor de trezorerie în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar sau la lichidarea acestora (665). Soldul contului reprezintă sumele acordate ca avansuri de trezorerie, nedecontate.”
Exemplu ilustrativ: o microîntreprindere neplătitoare de TVA dă unui angajat un avans de 1.000 lei. Acesta justifică cheltuieli de 700 lei și restituie restul.
542 = 5311: 1.000 lei (acordarea avansului)
Contul de cheltuieli după natura documentului = 542: 700 lei (decontarea, vedeți monografia)
Sume mutate din contul curent în contul 541: le treceți prin 581?
Da. Contul 541 este unul dintre cele trei conturi de trezorerie enumerate în funcțiunea lui 581. Suma mutată din bancă spre 541 se înregistrează 581 = 5121, apoi 541 = 581.
Funcțiunea lui 581 enumeră expres contul 541, alături de 512 și 531, printre conturile de trezorerie între care se fac viramentele.
Vezi textul din lege
„sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541).”